Доход от единовременного платежа за ПО у лицензиара в 1С

1. Добрый день! «Как правильно отразить в учете организации выручку (единовременно или с распределением по месяцам)?» В части законодательства выражаю свое профессиональное суждение. Если лицензиат оплачивает полученные неисключительные права разовым платежом, доход признается:
   — в НУ: равномерно в течение срока действия договора на последний день отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина РФ от 15.10.2019 N 03-03-06/2/79044, от 22.09.2015 N 03-03-06/54220);
   — в БУ: на последнее число месяца в доходах от обычных видов деятельности или в прочих доходах (в зависимости от того является ли передача неисключительных прав для разработчика-лицензиара основным видом деятельности или нет) (п. 12 ПБУ 9/99).
   Доход определяется исходя из суммы полученной предоплаты, т.е. по курсу ЦБ РФ на дату получения единовременного платежа (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006).
   Учет на счете 98.01 для отражения доходов за право использования неисключительной лицензии в 1С не автоматизирован. Если в БУ для равномерного отражения доходов используете счет 98, предлагаю рассмотреть следующий вариант отражения в программе:
   1. Получена предоплата от лицензиата: Дт 51 Кт 62.02, документ Поступление на расчетный счет, вид операции Оплата от покупателя.
   2. Отражены доходы будущих периодов: Дт 62.02 Кт 98.01, документ Корректировка долга. Вид операции — Прочие корректировки. Дебитор и кредитор — лицензиат. Вкладка Кредиторская задолженность заполняется автоматически по кнопке Заполнить, где сумма – сумма предоплаты. На вкладке Счет учета: Счет списания КЗ — 98.01 и аналитика по нему.
   3. Ежемесячное включение лицензионного платежа в состав доходов: Дт 98.01 Кт 90.01.1 (91.01), документ Реализация (акты, накладные, УПД), вид операции Услуги (акт, УПД). Если передача неисключительных прав не основной вид деятельности, в графе Счет учета по ссылке укажите счет доходов 91.01 и аналитику к нему. Счет 98.01 не предназначен для учета расчетов в валюте, поэтому в самом документе как счет учета расчетов программа его не даст установить. В Движениях документа установите флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа), укажите счет дебета 98.01 и аналитику по нему.

2. Добрый вечер, Оксана.
   Почитали нормативку, все-таки сч. 98 не будем использовать, т.к. этот доход не подпадает под определение ДБП и Вы говорите, что не автоматизировано в 1С.
   Воспользуемся сч. 76. Он поддерживает валютные расчеты? Эти доходы у нас от основной деятельности. Но проблема в том, что оплата до сих пор не поступила. В доп. согл. прописано, что платеж за 2021 год. Если доп. соглашение подписано 23.03.2021, то можем начислять реализацию ежемесячно с января до конца года по курсу на последний день месяца или придется с даты доп.соглашения? Мы сможем в этом случае избежать ручных операций?

3. Елена, валютный учет предусмотрен на следующих субсчетах сч. 76, которые можете использовать для отражения операции:
   76.26 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте).
   76.29 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте).
   76.36 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.).
   76.39 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.).
   Полагаю, что можно отражать реализацию ежемесячно в течение срока действия договора. Со счетом 76 ручные корректировки не понадобятся. Курсовые разницы программа должна рассчитать автоматически. Выбранный способ желательно закрепить ЛНА, например, в учетной политике.

4. Добрый вечер, Оксана.
   Спасибо большое.

5. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.