Переход на учет лизинга с дисконтированием по договору от 2021г., поступление в лизинг оформлено в 2022г. в 1С

Вопрос задал Инна П. (Старая Купавна, Московская область)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Ранее задавала вопрос, но не получила на него вменяемый ответ.

Ссылка на переход на ФСБУ 25 — это описание перехода по аренде, у меня был вопрос по ЛИЗИНГУ.
Уточните пожалуйста: КАКИМ документом делать переход? откуда и какие суммы брать?
Какие проводки?

НЕ ЗАКРЫВАЙТЕ КОММЕНТАРИИ пожалуйста.

Я считаю клиенту необходимо объяснять вплоть до того момента когда он скажет все понятно, все получилось, а не закрывать комментарии!

Очень жду профессионального ответа.

Метки вопроса: —

Все комментарии (51)

  1. не могу подсказать причину, т.к. работаю в организации с мая 2023г.
    Уточните, оборотки, которые я Вам выслала корректные?
    Если нет, подскажите пожалуйста, как исправить в соответствии с текущими правилами учета лизинга по ФСБУ 25?

  2. По БУ данные по проводкам ввели корректно.
    По НУ учет некорректный:
    — данные по счету 01.К отрицательные
    — в НУ в расходах стоимость учитывается в виде амортизации, должна учитываться в размере лизинговых платежей.

    Для понимания, верно ли были приняты в расходах НУ суммы в 2023 году, необходимо высчитать сумму лизинговых платежей (по СФ от лизингодателя на лизинговые платежи, которые были приняты к учету в 2023 году) — это будет сумма, которую можно было учесть в расходах по НУ
    И сравнить ее с амортизацией в НУ за 2023 год.

    Если вам нужно четкое понимание по суммам, то я бы рекомендовала вам на копии базы оформить верное поступление в лизинг в 2022 году и перепровести все документы по данному договору, отменить все закрытия месяца и выполнить заново.

    Очень кропотливая работа, требующая немало времени, но ее надо сделать.
    Считаю, что так вы получите полную и верную картину по учету данного предмета аренды.

    А дальше уже надо будет думать как внести исправления в текущую базу.

  3. 1)проводки были сделаны вручную потому что в день принятия к учету произошла оплата за ТО за регистрацию ТС, поэтому бухгалтер увеличил первоначальную стоимость на сумму расходов

  5. В проводке Дт 01.03 Кт 08.04.2 разница стоимости между БУ и НУ БУ стоит сумма вместе с расходами на госпошлину
    не уверена, что это было правильно, если смотреть Вашу методичку по лизингу.

    В Анализе субконто по ОС сумма отражается вместе с расходами на пошлину и проводки 01.К нет

  6. Так же как и в измененной мною копии базы, но еще не закрываются суммы гос пошлины

  7. Проводка 01.к есть, но не закрываются суммы гос пошлины.

    Пак как было сделано в 2022г все закрылось, проводка в НУ 01.К так же есть.

  9. не могу понять ГДЕ неверно?Все соответствует Вашей методичке

  11. Так же уточните пожалуйста, в ручной проводке отражена госпошлина только в БУ, она увеличивает стоимость техники поступившей в лизинг, но на момент поступления имущества в лизинг в учете отражается не само имущество, а только право пользование этим имуществом — ППА, по правилам ФСБУ 25/2018 (п. 10 ФСБУ 25/2018)
    Стоимость самого имущества можно будет учесть только после выкупа из лизинга.

    Поэтому сумму уплаченной госпошлины на стадии поступления имущества в лизинг можно отнести на затратный счет, а не на 08.04.2, верно?

    Далее как быть: исправлять ошибки прошлых периодов или поскольку они не значительны оставить как есть, когда в 2026 проведем выкуп имущества, тогда только учесть только в НУ?

  12. В нашем материале по учету лизинга по проводке Дт 01.03 Кт 08.04.2 данных в НУ нет.
    Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
    Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

    Если где-то вы увидели по проводке Дт 01.03 Кт 08.04.2 данные в НУ, приложите ссылку на материал.

    Чтобы увидеть движения по счету 01.К в Анализе Субконто по ОС, отчет надо формировать не только по данным БУ, но и по данным НУ, установив флажок на вкладке Показатели.

    Пошлина за постановку на учет в ГИБДД учитывается в:

    БУ — для организаций на упрощенном бухучете — в расходах по обычным видам деятельности или в прочих, в зависимости от использования авто (абз. 6 п. 13 ФСБУ 25/2018, п. 5, п. 11 ПБУ 10/99);
    НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    У вас учтено на счете 08.04.2 при формировании ППА в БУ.
    На сколько это существенная ошибка: считаю, что можно оставить пока так как было.

    В НУ ошибку, которая не привела к занижению налога можно исправить текущим периодом в корреспонденции со счетом 91, при условии, что в текущем периоде получена прибыль.
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Уточните: при проведении Поступления в лизинг в 2022 году, убрав ручное редактирование проводок, у вас по строке Дт 01.03 Кт 08.04.2 заполняются данные по НУ?

    Если так, то приложите скрин самого документа Поступление в лизинг (как заполнен документ, чтобы все данные были видны) + проводки ДтКт, где также видно, что не включена ручная корректировка и сами проводки.

  13. Сформировала ОСВ в НУ скрины выше

  15. Сейчас разговаривала с бухгалтером, который данную операцию проводил, она пояснила, что по новым правила ФСБУ она лизинг не делала, на момент формирования документа была бухгалтерия ПРОФ, ручные проводки сделала, потому что во УП расходы на госпошлину в БУ увеличивают себестоимость имущества, в НУ нет, списываются на сч. 20 и если эти проводки делать через операцию, то так же как у меня сейчас на копии базы Анализ субконто по ОС в БУ Зависло конечное сальдо на сумму госпошлины. То что отражается отрицательным остатком у нас все выверено по графику в excel

  16. То есть по вашим данным все расчеты в 1С верные, сходятся с вашими расчетами в excel, расходы в НУ отражены верно?

    Поясните, пожалуйста, фразу: «по новым правила ФСБУ она лизинг не делала»
    Что значит не делала и на что ссылались?

  17. На то что договор заключен в 2021г. — ФСБУ к нему не применяется.
    Отражая доп расходы на увеличение себестоимости техники в лизинг она руководствовалась УП.

    То что проводки Отражаются в НУ это в самой программе так «зашито», скрины Вы видели без ручной корректировки.

  18. Спасибо за уточнения.

    В базе 1С ваше Поступлении в лизинг повторить не удается, при данных условиях по НУ в проводке Дт 01.03 Кт 08.04 записей нет, все данные по НУ отображены на 01.К

    Видимо это связано с переходом на версию КОРП, хотя и в той, и в той версии один и тот же результат.

    Сейчас вам необходимо прекратить начисление амортизации в НУ.

    Все вначале отрабатываете на копии.
    В копии остаются все операции, которые провели в межотчетном периоде 31.12.2023 + Изменение условий аренды от 01.01.2024

    Создайте 31.12.2023 документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры амортизации ОС — Создать — Изменение состояния ОС)

    Устанавливаете флажки на параметрах:
    — Отражать в налоговом учете
    — Влияет на начисление амортизации (износа)

    Затем с помощью документа Операция, введенная вручную закрываете по НУ 01.03 и 02.03
    Дата 31.12.2023
    Дт 02.03 Кт 01.03 — сумма начисленной амортизации по НУ на 31.12.2023
    Дт 01.К Кт 01.03 — остаток по НУ по счету 01.03, после уменьшения на сумму амортизацию по предыдущей проводке

    Проверяете по Анализу Субконто по ОС сальдо по счетам 01.03, 02.03, 01.К в БУ и НУ на 31.12.2023
    В сальдо по НУ должны быть данные только по счету 01.К

    Переходите к документу Изменение условий аренды от 01.01.2024, перепроводите, проверьте заполнены ли данные по начислению амортизации в НУ, их быть не должно.

    Также проверьте начисление амортизации по НУ за февраль 2024г., ничего не должно начисляться.

    В НУ лизинговые платежи будут признаваться, после проведения СФ на услуги лизинга, в закрытии месяца рег. операцией Признание в НУ арендных платежей, проводка:
    Дт Счет затрат Кт 01.К

  19. Добрый день!

    Спасибо, все получилось.

     1
  20. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.