Договор безвозмездного пользования

Добрый день!
Наш китайский поставщик изготовил нам пресс-форму для литья пластмассовых деталей. Она осталась у него, т. к. он будет изготавливать на ней и поставлять нам детали. Мы оприходовали и ввели в эксплуатацию ОС (пресс-форму) на основании акта от поставщика. Т. к. пресс-форма осталась у «китайца», мы оформляем договор безвозмездного пользования. ОС должно остаться у нас на балансе, но амортизироваться не должно (так???). Как оформить все эти процедуры в 1С БП??
И есть еще один момент: пресс-форма может к нам таки приехать! Спустя несколько месяцев, скажем. Какие проводки в учете делать тогда? Какую сумму указывать в документах передачи? Куда «денется» не списанная нами амортизация? (линейный метод)
Спасибо.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Анна.
    Передача ОС оформляется документом Передача ОС в аренду. В налоговом учете, амортизации не начисляется с месяца, следующего за месяцем передачи ОС в безвозмездное пользование (п. 3 ст. 256 НК РФ). В БУ амортизация продолжает начисляется и отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 49 Методических указаний по учету ОС). Для изменения способа отражения амортизации отражения оформите документ Изменения отражения амортизации ОС. Для того, что бы в НУ амортизация не начислялась оформите документ Изменение параметров амортизации в документе снимите галочку — Отражать в налоговом учете. Минфина России, считает, что передача имущества в безвозмездное пользование это услуг на безвозмездной основе и подлежит налогообложению НДС (Письмо от 25.04.2014 N 03-07-11/19393). Но есть и другая точка зрения, что НДС начислять не надо ( Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.07.2011 по делу N А81-4401/2010, Постановление ФАС Московского округа от 29.06.2006 N КА-А41/5591-06 по делу N А41-К2-6946/05, Постановление ФАС Поволжского округа от 06.03.2007 по делу N А65-13556/2006). Если будите начислять НДС оформляете документ Отражение начисления НДС.
    После возврата ОС амортизация в НУ начисляется ежемесячно в тех же размерах, что и до передачи. Возврат ОС оформляется документом Возврат ОС от арендатора. Для того, что бы в НУ амортизация начислялась оформите документ Изменение параметров амортизации в документе поставьте галочку — Отражать в налоговом учете.

Комментарии закрыты