Дивиденды в 6-НДФЛ

Вопрос задал Елена Б. (Дубна)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.74/10)

ООО на ОСНО. Учредитель, он же ген. директор , получает ЗП . В марте 2024г принято решение о выплате дивидендов за 2022г. в размере 3900000,00 руб в т.ч. НДФЛ13% 507000,00руб. За 2024г. директору-учредителю была начислена ЗП в размере 1025640,00
А в декабре 2024г, было принято решение о выплате дивидендов за 2023г в размере 3500000,00руб.
Какую сумму НДФЛ нужно удержать с этой суммы 15%? И как правильно показать ее в 6-НДФЛ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте.
    Является ли учредитель резидентом РФ?

    1. Учредитель является гражданином РФ

      1

  2. Рассмотрим вопрос, если учредитель-физ.лицо является резидентом РФ.
    Напоминаем, что датой получения дохода в виде дивидендов является день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Это важно учесть так как были изменения в п.1.1 ст. 224 НК РФ:
    Изменение ставки НДФЛ:
    в 2024 году облагается НДФЛ по ставке 13% с суммы доходов до 5 млн рублей включительно и 15% — с суммы дохода свыше 5 млн рублей ( п.1.1 ст.224 НК РФ).
    с 2025 начинает действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%:
    -облагается НДФЛ по ставке 13% с суммы доходов до 2,4 млн рублей включительно и
    15% — с суммы дохода свыше 2,4 млн рублей до до 5 млн руб. включительно и т.д. (см. п.1.1 ст.224 НК РФ).

    Если дивиденды выплачиваются налогоплательщику несколько раз в течение года, налог нужно рассчитывать по каждой выплате (п. п. 2, 3 ст. 214 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно от налоговых баз по другим видам доходов.
    С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупной налоговой базе

    По отражению в 6-НДФЛ:
    в Уведомлении и в 6-НДФЛ сумма дивидендов должна проходить по отдельному КБК (Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023).

    Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

    Также может быть полезна информация:
    Суммируется ли сумма дохода по заработной плате и НДФЛ с дивидендов в 2025
    Не формируется уведомление по НДФЛ с дивидендов в 1С

  3. Приложение № 1
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.