Основной вид организации грузоперевозки ТС/Ромашка. При этом организация/Ромашка, при перевозке грузов заключает дополнительно полис страхования грузов для конкретной перевозке. Выгодоприобретателем в полисе страхования выступает организация/Ромашка, которая перевозит груз. Закрывающие документы для Василек/ после сделке следующие: выставляем УПД на перевозку и отдельно выставляем счет на возмещение стоимости полиса страхования груза без НДС, так как организация полис оплатила тоже без НДС. Проводки в бухгалтерском учете следующие: Дт76.06 (покупатель Василек) Кт 76.01 (полис страхования); Дт 76.01 Кт 51 (оплата полиса); Дт. 62/Василек Кт 76.06 (возмещение расходов полиса страхования, без НДС); Дт 51 Кт 62 (оплата возмещения/Василек). Подскажите, правильно ли возмещение отражать без НДС и без счета учета доходов 91.01 (прочие расходы)?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Организация -плательщик НДС, обязана при реализации страхования предъявить к оплате Заказчику сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2, 4 ст. 168 НК РФ).
Страховые организации освобождены от НДС и не составляют счет-фактуры (п. 4 ст. 169 НК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Есть письмо УФНС по г. Москве от 15.11.2004 N 24-11/73833, где налоговые органы предлагают решение подобных ситуаций через оформление посреднических отношений.
Для решения вопроса необходимо исходить из того, что услуги страхования самостоятельно приобретались вашей организацией и теперь реализуются Заказчику. Поэтому страховка, как самостоятельно реализуемая услуга, признается объектом налогообложения по НДС, несмотря на то что страховщик сам услуги не оказывает.
К аналогичному выводу в некоторых случаях приходят и суды (Постановление ФАС Уральского округа от 24.03.2003 N Ф09-701/03-АК).
продолжение вопроса: Добрый день! Организация использует программу 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704). В данной версии необходимо отразить возмещение/перевыставление страхования груза при перевозке (на основании полиса страхования) по договору транспортно-экспедиционного обслуживания. Мы транспортная компания. При перевозке груза наш клиент «Заказчик» попросил отдельно перевыставлять счет за страховку, прикладывая полис страхования. За перевозку мы получаем вознаграждение, а за страховку возмещение денежных средств без НДС. Как отразить данную операцию в программе 1С? При этом возмещение страхового полиса не являются нашими расходами и доходами.
Поступление услуг по страхованию груза оформляете документом Поступление(акт, упд): Д 91.02 К 76.09, Д НЕ.03.
Оплата поставщику за страхование груза оформляете документом Списание с расчетного счета, вид операции Прочие расчеты с контагентами: Д 76.09 К 51.
Реализацию услуг по страхованию оформляете документом Реализация услуг(акт, УПД): Д 76.09 К 91.01, К НЕ.04
Оплата от покупателя страхования груза оформляете документом Поступление на расчетный счет, вид операции Прочие расчеты с контрагентами: Д 51 К 76.09.
Елена, обращаю ваше внимание еще раз, если организация-плательщик НДС, обязана при реализации страхования предъявить к оплате Заказчику сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2, 4 ст. 168 НК РФ).
И еще уточните, с компание страховщиком и компанией-покупателем у вас какой договор заключен на страхование? Не агентские?
Уточняю про НДС, мы полиса страхования груза отражаем как компенсация расходов, у нас это не расход и не доход.
По тексту договора: «Экспедитор обязан заключить договор страхования груза (полис страхования) от своего имени/Выгодоприобретатель, но за счет Заказчика». Дополнительные расходы/ полис страхования грузов, которые были понесены Экспедитором при оказании (выполнении) услуг , возмещаются денежными средствами Заказчика по отдельному счету с приложением заверенных копий полисов страхование груза и Акта». За перевозку груза мы получаем агентское вознаграждение (это и есть наш доход, с которого начисляем НДС), а полиса страхования груза, нам возмещает Заказчик денежные средства (проводки были указаны выше). Хотела просто уточнить как правильно отразитиь компенсацию в программе 1С?
Спасибо, я поняла. Высказала только свое мнение.
Возмещение страховки груза отражайте по алгоритму выше.