Учет у лизингополучателя на УСН

1. Добрый день!

   Лизинг оформляете по алгоритму

   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования (ПРОФ)

   По шагам все те же операции и документы. В части налогообложения УСН уже у вас будет ваш учет.
   Из особенностей учета для УСН по документам лизинга, что учесть:
   —НДС включаем в стоимость.
   —Расходы на ОС в УСН будут уже после выкупа и перехода права собственности на ОС, если такое событие произойдет.

   По поводу счета 01.К — он для тех, кто на ОСНО.

   Будут вопросы, пишите.

2. Оксана, добрый вечер. Мне не всё понятно. Что я понял из вашего ответа?
   На 01 счет я свои основные средства не ставлю. Я использовал 01,03 Лизинговые основные средства. Но если не надо ставить на этот счет — то какие проводки надо делать?
   Дальше я понял что выделять НДС на 76 счете не надо. А я выделял. И здесь я делал не правильно. Поэтому жду от вас проводок.
   И третье. Я включал в расходы ежемесячные лизинговые платежи и они уменьшали налоговую базу. И тут я делал неправильно!
   Из вашей консультации я понял что я всё делал не правильно. А как делать правильно — я не узнал из вашего ответа. Жду вашего ответа.

3. Александр, уточните, поступление в лизинг была когда, в этом году или ранее?
   Если в этом году, то просто переоформите все как должно быть. Алгоритм по проводкам и документам я вам пропишу.
   Если в прошлом году было поступление, тогда нужно пошагово ваши скрины, как вы оформили у себя в программе. Чтобы сначала я у себя повторила, а потом нашла решение как все исправить.

   1

4. ОКСАНА, ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
   ВСЕ ПРОВОДКИ ИЗ С1 С ДАТАМИ ОПЕРАЦИЙ НИЖЕ:
   Перечень проводок по лизинговым операциям.
   1. По договору лизинга поступил предмет лизинга. Легковая машина. 06.12.2018
   Дт 08.04.1 кт. 76.07.1 733247,97 без НДС
   Дт 76.07.9 Кт. 76.07.1 131984,63 НДС
   2. Принята к учету Дт 01.03 Кт. 08.04.1 733247,97 06.12.2018
   3. Ежемесячно на основании акта Услуги лизинга делаем проводки: Дт 76.07.1 Кт. 76.07.2 21992,85 с НДС
   Дт. 91.02 Кт. 76,07.9 3665,47 (НДС) Дт. 76.07.2 Кт. 51 21992,85 Ежемесячно списываем расходы в книгу УСН
   4. На основании договора купли продажи на 1000 рублей делаем следующие проводки:
   29.11.2021 Перечисляем с р/сч. Дт. 60.2 Кт. 51 1000
   5. 08.12.2021 Выкуп предмета лизинга Списываем остаток недоамортизированный. Дт.26 Кт. 02.03 20368
   Дт. 01.01 Кт. 01.03 733247,97 Дт. 02.03 Кт. 02.01 712880 Поступление : Дт. 60.1 Кт. 60.2 1000
   Дт. 10.21.1 Кт. 60.1 1000 дт. 26 Кт. 10.21.2 1000
   6. Списание ОС так как договор лизинга закончен, а договор купли продажи автомобиля за 1000 рублей вступил в силу. Дт. 02.01 Кт. 01.09 712880 Дт. 01.09 Кт. 01.01 733247,97 Дт. 91.02 Кт. 01.09 20367,97
   7. 21.07.2021 года Автомобиль продан физическому лицу по договору купли продажи. Проводки:
   Дт 10.21.2 Кт. 10.21.1 1000 Дт. 62.1 Кт. 91.01 90000

5. Александр, ситуация сложная.

   Есть три варианта исправления:
   -открыть период (сначала в копии базы) и переделать все операции с начала до конца
   -отсторнировать все документы в текущем периоде и оформить все верно
   -списать «хвосты» по счету 76 документом Операции, введенные вручную. Если доходы-Принимаемые в НУ, если Расходы, то без флажка НУ.

   В 1С отражаются операции так:
   1. Поступление предмета лизинга: Д 08.04.2 К 76.07.1, Д 01.03 К 08.04.2, НДС включен в стоимость, документом Поступление в лизинг
   2. Перечисление платежа: Д 62.02 К 51, документом Списание с р/счета
   3. Отражение лизингового платежа: Д 76.07.2 К 60.2 -зачет аванса, Д 76.07.1 К 76.07.2, НДС включен в стоимость, документом Поступление—Услуги лизина
   4. При закрытии месяца происходит начисление амортизации: Д 26(20) К 02.03
   5. Уплаченные лизинговые платежи отражены в составе расходов в последний день каждого месяца.
   6. Перечисление выкупной стоимости: Д 60.02 К 51, документом Списание с р/счета
   7. Выкуп лизинга документом Выкуп предметов лизинга:
   Д 76.07.2 К 60.02 – зачет аванса
   Д 76.07.1 К 76.07.2 — выкуп имущества
   Д 26 К 02.03 – начисление амортизации
   Д 01.01 К 01.03 – перевод в состав ОС организации
   Д 02.03 К 02.01 – начислена амортизация
   8. При закрытии квартала происходит признание расходов на последний день каждого квартала.

   Решите какой вариант вам подходит, на мой взгляд третий наиболее подходящий.
   Если же примите решение все менять, то жду от вас скрины документов.

   1

6. Добрый вечер Оксана! Я склоняюсь к 3 варианту но окончательный выбор сделаю после вашего ответа на мой вопрос. Он такой: автомобили продаются практически сразу после выкупа. То есть минимальный срок продажи ОС 3 года считаем с даты лизингового договора точнее -даты постановки лизингового имущества на баланс. Дт 01.03 это правильно? Я перестраховывался — переводил ОС в 10.25 чтобы ИФНС не пересчитала финРезультат.

7. То есть реализацию ОС вы оформляли со счету 01.03 при поступлении лизинга, да это верно. Или вы что-то другое имеете ввиду?

   Счет 10.25 для чего создали? Наверно вы описались, хотели указать 10.21?
   Т.е. вы после выкупа переводили в не состав ОС, а в состав МОСов.

8. Оксана, добрый вечер. Да, конечно 10,21 а не 10.25 Но это не главное.
   Главное — мой вопрос: как считать 3 года? Ведь меньше этого срока упрощенцам запрещается продавать ОС.
   Как же правильно считать, с какой даты?
   По договорам лизинга учет у лизингополучателя, то есть у нас. Я получаю акт приемки передачи и сразу ставлю на дт 01.03
   Проходит 3 года, мы платим выкупную цену — 1000 рублей по договору купли продажи основного средства и после этого перевожу Дт 01.1 кт. 01.3 Право собственности на ОС у нашей организации. А через неделю или месяц директор продает ОС (автомобиль)
   Я не знаю как считать эти три года поэтому списываю с ОС Дт 10,21 Кт. 01.1 Чтобы по документам была продажа не ОС а малоценки.
   поэтому мой вопрос к вам, Оксана, прежний.
   Как считать 3 года для упрощенца (доходы минус расходы)

9. Спасибо за уточнение.

   Если продаете ОС, то срок три года учитывается с момента, как учли на УСН расходы на их покупку (создание, модернизацию, реконструкцию, достройку).
   Срок нужно отсчитывать с даты, когда вы в последний раз учли расходы по этим объектам при расчете налога на УСН.

   Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Запрета на продажу ОС при УСН нет — разный порядок учета, если продажа до 3-х лет и свыше 3-х лет.

   Продажа ОС, купленного в лизинг менее 3 лет
   .

Комментарии закрыты.