Добрый день!
ООО на ОСНО.
В октябре 2023 заключен договор ДМС сроком на 1 год, уплата СП производится согласно графику авансом 4 раза в год. В августе 2024 уволены сотрудники и откреплены от ДМС, и в том же месяце прикреплены новые сотрудники. Страховая компания зачитывает ранее уплаченную СП за уволенного сотрудника в счет оплаты СП за нового прикрепленного сотрудника.
Пример: 6 сотрудников уволены и откреплены от ДМС, доп. соглашение 09.08.2024, остаток ранее уплаченной составляет СП 11295,90 р. 2 сотрудника прикреплены, доп. соглашение от 09.08.2024, СП к уплате составляет 5134,50 р.
По условиям договора ДМС размер дополнительной страховой премии при увеличении количества застрахованных рассчитывается пропорционально сроку страхования. Размер высвободившейся премии при уменьшении численности, подлежащей учету при дальнейших взаиморасчетах, рассчитывается пропорционально оставшемуся оплаченному периоду. Размер высвободившейся премии при уменьшении численности, подлежащей возврату Страхователю, рассчитывается как 80% от оплаченной страховой премии за неистекший период.
Страховая компания оформляет доп. соглашение от 09.08.2024, в котором указывает, что -6 161,40 р. (разница) подлежит зачету при дальнейших взаиморасчетах, но только в размере 80% от этой разницы -5 731,08.
Прошу дать консультацию по следующим вопросам.
1) Как учесть в БУ и НУ и на какую дату разницу в 20%, которую СК не возместит ООО.
2) Для отражения расходов в НУ по каждому сотруднику в отдельности мы отталкиваемся от даты оплаты, но в данном случае оплаты нет, так как произведен зачет.
Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть в расходах БУ и НУ и на какую дату СП прикрепившимся сотрудникам?
Добрый день!
Ваш вопрос в работе. Изучаем нюансы по учету и налогообложению.
Подбираем оптимальный вариант автоматизации, чтобы было минимум ручного труда.
Это займет некоторое время.
Спасибо за понимание 🌷🌷🌷
Спасибо большое за ожидание.
1) На наш взгляд, невозмещаемую разницу в размере 20% следует учесть в учете на дату дополнительного соглашения — 09.08.2024.
В НУ — как непринимаемые расходы, так как относится к страхованию уволенных сотрудников и не отвечает требованиям п. 16 п. 2 ст. 255 НК РФ.
В БУ — прочие расходы, не относящиеся к основной деятельности, и не направлены на получение дохода.
В программе оформляем документом Операция, введенная вручную Д 91.02 К 76.01.9.
2) Новых сотрудников в договор вносим так же датой дополнительного соглашения — 09.08.2024, так как обычно мы отталкиваемся от даты оплаты, но в данном случае оплаты нет, произведен зачет. С этой даты по календарным дням будет списываться премия по новым сотрудникам.
На счете 76.01.9 учет ведется в целом по договору с контрагентом-страхователем в разрезе каждого РБП. Если у вас на каждого сотрудника заведен свой РБП, тогда остаток неиспользуемой части нужно аналогично ручной Операцией перенести с уволенных на принятых (пример во вложении).
Если будут вопросы, пишите.
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С