ДМС начисление страховых взносов при прикреплении откреплении сотрудников в 1С

1. Добрый день! 

   Согласно пп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ:

   «суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;»

   Т.е. в данном случае необходимо доначислить страховые взносы, т.к. срок договора сотрудника 20.12.2023 по 02.10.2024.

   Согласно Письму Минфина России от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307:

   Пунктом 1 статьи 421 Кодекса установлено, что база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса (согласно статье 423 Кодекса расчетным периодом является календарный год).

   Если же срок договора ДМС работника составляет меньше года (в частности, при увольнении работника), то в этом случае организации следует произвести доначисление страховых взносов на платежи по такому договору, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если начало и окончание договора ДМС в разных расчетных периодах), а также представить уточненные расчеты по страховым взносам с целью корректного формирования пенсионных прав такого работника (застрахованного лица).

   Получается, что нужно начислить страховые взносы на каждый платеж по договору сотрудника. При этом, т.к. дата получения дохода по страховым взносам — это последний день месяца начисления, то если платеж прошел по договору 20.12.23, то взносы начисляются 31.12.23.

2. Спасибо, не совсем понятно. В нашем примере 20.12.2023 г. страховая компания (СК) прикрепляет сотрудника, срок действия его договора с 20.12.2023 по 02.10.2024 (срок окончания общего договора со СК), стоимость договора 14 083,20р. Прикрепление фиксируется доп. соглашением, которое оформлено 20.01.2024г, а 25.01.2024г ООО оплачивает страховую премию за этого сотрудника в размере 5 134,70 руб. (первый платеж) за период с 20.12.2023г по 02.04.2024г. Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать страховые взносы по периодам: ежемесячно / ежеквартально? При расчете нужно отталкиваться от дат, указанных в договоре, или от даты оплаты при начислении страховых взносов (с какого дня и в какой сумме)?

3. На мой взгляд, необходимо сделать так: провели платеж 25.01.2024 на сумму 5 134,70. Этой же датой можно провести документ «Перерасчет страховых взносов». В документе заполняем закладку «Сведения о доходах», указываем сотрудника, месяц — январь 2024, вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» и сумму 5 134,70, далее нажимаем кнопку «Рассчитать» — программа рассчитает страховые взносы.

   Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть видео «ДМС» (самое последнее) в разделе «Выплаты, не подлежащие обложению НДФЛ и страховыми взносами» по ссылке — Выплаты, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами: берем от жизни все

4. Спасибо.

Комментарии закрыты.