Депозиты до востребования и банковские вклады сроком до трех месяцев относят к денежным эквивалентам. Соответственно, в бухгалтерском балансе такие депозиты отражаются по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» — верно? Я всё делаю, как у вас в примере, но денежные депозиты отражаются ведь на сч. 55.03, а этот сч. (остатки) отражаются в строке 1240. Где истина, сможете подсказать? Как отражать депозиты, я задавала вопрос предыдущий. У меня попадает в ОДДС в сальдо конечное депозит, а с балансом не идет — строки разные.
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если наоборот, нужно, чтобы остаток на счете 55.03 не учитывался, необходимо вручную перенести сумму на срочном депозите.
Бухгалтерский баланс
Отчет о движении денежных средств
А скажите, к чему такие сложности — ручные доп. операции? Может оставить как я раньше проводила: через Поступления от погашения займов — и Предоставление займов? Это нарушение?
Нормативное регулирование
Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
Проценты по вкладу банк начисляет начиная со дня, следующего за днем размещения средств, до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).
БУ: Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):
в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам закрепите в учетной политике.
Депозит отражается в Отчете о движении денежных средств (ОДДС) в зависимости от квалификации:
денежные эквиваленты, т. е. депозит на срок до 3 месяцев (п. 5 ПБУ 23/2011, п. 6, п. 7 МСФО (IAS) 7) — обороты не отражаются в ОДДС;
проценты — стр. 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…» или стр. 4119 «прочие поступления»;
остатки на депозите — стр. 4450 «Остаток… на начало отчетного периода», стр. 4500 «Остаток… на конец отчетного периода»;
финансовые вложения, т. е. депозит на срок более 3 месяцев без права досрочного снятия (п. 3 ПБУ 19/02) — в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций»:
размещение — стр. 4223 «…предоставление займов другим лицам»;
закрытие — стр. 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов…»;
проценты — стр. 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…».
Подробнее в материале:
Как отразить размещение депозита в 1С
Если останутся вопросы, напишите, пожалуйста.
Везде — «Закрепите учетной политикой…» — если не закрепить, то можно оставить там же, где оставляет их 1С? Без ручных операций.
В любом случае в учетной политике организации целесообразно установить критерий для квалификации депозитов в банке в качестве денежных эквивалентов или финансовых вложений в зависимости от срока вклада и дополнительно закрепить порядок учета таких вкладов на счете 55.03 или 58.03. Но, отнесение депозитов со сроком размещения не более трех месяцев к финансовым вложениям (счет 58.03) является менее обоснованным.
Так же если закрепите в вашей Учетной политике, что данные депозиты относятся к денежным эквивалентам, то для отражения их в балансе по строке 1250 можно выбрать счет 55.04.
Ручную операцию делать единожды, в конце года? А денежные потоки будут верно отражаться в ОДДС, если правильно попадает в сальдо 55.03 сч.?
Ручную операцию делаете в бухгалтерской отчетности за 2024 год, единожды. Денежные потоки будут верно отражаться в ОДДС, при правильном отражении сальдо по счету 55.03.
Спасибо. Все осветили. Закрывайте вопрос.