Дата подписания первичного документа по ЭДО, если он получен позже в 1С

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день. Какую дату считать в документе первичной для проведения, полученного по ЭДО от контрагента, если подписываем намного позже. Особенно это касается переходящих дат: акт, накладная за март, а подписали в апреле, начале.
У нас даже так бывает: скан документа присылают сразу к товару, а оригинал по ЭДО мы позже подписываем, пока дождешься от склада приема.

Все комментарии (5)

  1. Получается, что для налогового учета , если я подпишу декабрьский акт ЭЦП в феврале, то и принять для НУ должна в феврале?

    6

  2. Добрый день, Галина!
    Что касается докуметов, которые поступают по ЭДО после окончания отчетного периода.
    В целях налога на прибыль расходы принимаются в том периоде, к которому они относятся (п.1 ст. 272 НК РФ), поэтому если документ поступил по ЭДО с небольшим опозданием, до даты представления декларации по налогу на прибыль, то расходы можно признать в отчетном периоде.
    В БУ тоже полная возможность признать расходы отчетным периодом, так как мы обязаны отразить событие, как только оно произошло, независимо от факта поступления первичного документа. Для этого надо, чтобы факт хоз. жизни уменьшал экономические выгоды организации и сумма затрат была определена (п. 16 ПБУ 10/99).
    В целях НДС также поступление документов с опозданием регламентировано, и не мешает принять НДС к вычету в отчетном периоде, если СФ поступил до срока представления декларации по НДС (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
    Поэтому, если документы поступают по ЭДО после окончания отчетного периода, но до срока подачи деклараций, проблем с отражением расходов в отчетном периоде нет.

    17

  3. Т.е. факт подписания ЭЦП, получается, не влияет на дату признания расходов. А можно тогда еще узнать: на что влияет дата подписания ЭЦП при ЭДО? Ведь мы, порой, очень затягиваем с подписанием, порой специально.

    8

  4. Вы пишете: Т.е. факт подписания ЭЦП, получается, не влияет на дату признания расходов.
    Не совсем так. Факт подписания влияет, например, на оформление операции в бухгалтерском учете. Если документ не получен или не подписан более месяца после окончания отчетного периода, чтобы избежать искажения потребуется в УП утвердить специальный порядок принятия на учет ТРУ с таким опозданием, т.е. разработать методику учета неотфактурованных поставок. В налоговом учете также будут искажения, так как в декларации по налогу на прибыль нельзя отражать расходы, не подтвержденные документами.
    По небольшим опозданиям примите во внимание, если речь идет о периодических услугах, которые оказываются по факту заключения договора (например, договора аренды), где факт оказания услуги не оспаривается — это одно. А если работы не будут считаться выпоненными, пока не подписан акт — это другое. Здесь принять расходы не получится без документа. Поэтому, на предмет договора нужно обращать внимание при подписании документа, переданного по ЭДО.

    15

  5. Спасибо за все ответы.

    5

Комментарии закрыты.