Здравствуйте!!! На предприятии произошел пожар в механическом цеху. Наши действия:
1. Приказ на создание комиссии.
2. Приказ на внеплановую инвентаризацию.
3. После инвентаризации делаем сличительную ведомость по ТМЦ и ОС, которые сгорели.
4. Как списываем ТМЦ и ОС, амортизацию?!
5. Дт 94 Кт 10.
6. Какие документы могут потребоваться, чтоб уменьшить налог на прибыль?
Органы запрашивают сумму понесенного ущерба. Мы показываем стоимость имущества по инвентаризационной описи?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Последовательность действий вы выстроили верно: приказ о создании комиссии, приказ о внеплановой инвентаризации, а по её итогам — сличительная ведомость по сгоревшим ТМЦ и ОС. Дальше на основании этих документов руководитель издаёт приказ о списании утраченного имущества.
По ОС списание в 1С проводится согласно алгоритму:
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
Отличие от примера в статье в том, куда попадает финансовый результат. В статье рассмотрена плановая ликвидация ОС, и результат списывается на счёт 91.02. В вашей ситуации, поскольку имущество утрачено в результате пожара, результат сначала должен пройти через счёт 94, а уже затем закрываться на 91.02. Закрытие счёта 94 на 91.02 оформляется отдельным документом «Операция, введённая вручную».
Амортизацию по сгоревшему ОС начисляют до месяца, в котором оно списано документом о списании, после этого месяца амортизация прекращается и в бухгалтерском, и в налоговом учёте.
По ТМЦ проводка Дт 94 Кт 10 (41) верна. Затем счёт 94 закрывается на прочие расходы.
Подробнее в материале:
Списание запасов и несущественных активов с баланса и с забаланса в 1С
Счет 91.02 применяется если виновное лицо не установлено. Если же виновный был найден и признал ущерб, счёт 94 закрывался бы на счёт 73 или 76.
Перечень оснований для восстановления НДС в п. 3 ст. 170 НК РФ закрытый, и утрата имущества при пожаре в нём не поименована (письмо Минфина от 21.08.2024 № 03-07-11/78594, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Но тут важно зафиксировать оба условия:
— документально подтвердить факт выбытия имущества (акты инвентаризации и списания)
— подтвердить причину выбытия документами госоргана о пожаре.
Без этого налоговая может расценить списание как безвозмездную передачу и доначислить НДС.
Для уменьшения налога на прибыль остаточная стоимость сгоревших ОС и ТМЦ включаются во внереализационные расходы на основании пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ. Признать расход можно в том периоде, когда собран полный пакет подтверждающих документов. (письма Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43813, от 15.11.2017 № 03-03-06/1/75493). В пакет входят:
— справка Государственной противопожарной службы МЧС о факте и причине пожара,
— протокол осмотра места происшествия,
— акт о пожаре (с перечнем повреждённого имущества),
— акт инвентаризации и сличительная ведомость,
— приказ руководителя о списании.
— если виновное лицо не установлено, дополнительно нужна справка о возбуждении либо прекращении уголовного дела.
Сумме ущерба для органов показываете по данным сличительной ведомости, то есть балансовую стоимость ТМЦ и остаточную стоимость ОС по данным БУ на дату пожара.
В этом месяце состоится семинар: Утрата активов (гибель, хищение, порча, естественная убыль, технологические потери, пересортица): необходимые процедуры, документальное оформление, налоговый и бухгалтерский учет потерь. Законодательный обзор
Рекомендую рассмотреть участие, тема семинара напрямую связана с вашим вопросом.