Здравствуйте. Подскажите: в июле поступил товар, в августе сдали декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе. После сдачи и получения отметки подтверждающей оплату НДС, в августе вернули часть товара (оформление через претензию). Как нам провести суммы по НДС. Сдать заявление о ввозе товаров корректировочное ( в нем указать код 6 и номер и дату подтверждения первого заявления о ввозе), а что указать в декларации по НДС за 3 квартал запуталась: 1) первое заявление — 8 раздел и восстановление в 3 разделе; 2) два заявления и сторно первого заявления (или отражение первого заявления в книге продаж или в восстановлении 3 раздел); 3) показать только второе (скорректированное заявление) в декларации по НДС?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, в каком режиме возвращался товар: в режиме реэкспорта или экспорта?
Это продукты и физически товар остался в России, но он некачественный, поэтому составили претензию, с которой согласился продавец. Стоимость покупки уменьшилась, все документы по сделки скорректированы
Если бракованные товары частично возвращены поставщику из ЕАЭС уже по истечении месяца, в котором были приняты на учет, покупатель составляет:
— уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате;
— уточненное заявление о ввозе товаров (взамен ранее представленного), отражать в нем сведения о возвращенных товарах не требуется.
К уточненной декларации надо приложить документы, подтверждающие возврат товаров и его причину. Если принято соглашение, что покупатель самостоятельно уничтожает бракованный товар (без возврата продавцу), требуется приложить акт уничтожения и документ, в котором отражены причины и соглашение об уничтожении.
Согласно п.26 Приложени 18 к Договору о ЕАЭС: Суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары.
На этом основании, в квартале, в котором возвращены товары, надо восстановить вычет НДС по возвращенным товарам. Т.к. НДС по возвращенным товарам уже был принят к вычету, то налог требуется восстановить в строке 080 раздела 3 Декларации по НДС.
Т.е. действовать по первому варианту, предложенному Вами в вопросе.
Материалы по теме:
Как быть с НДС при возврате импортного товара из ЕАЭС
Восстанавливать ли НДС при возврате бракованного товара?
Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить — в алгоритме Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3 — НДС восстановите документом Восстановление НДС (Операции—закрытие периода—Регламентные операции НДС—Восстановление НДС).
А если в одном налоговом периоде по НДС было поступление и возврат (поступление в июле, возврат — в августе). Какое заявление о ввозе указывать в декларации по НДС? Я понимаю, что восстанавливать НДС не нужно, так как по этому поступлению еще не успели принять к вычету.
Также надо отразить в Декларации в одном и том же периоде:
сначала отразить первоначальное заявление о ввозе (т.к. НДС должен быть принят на этом основании),
затем отразить восстановление.
Тогда получается, что скорректированное заявление о ввозе в декларации не показываем?
В декларации по НДС — нет.