Частичная ликвидация ОС

Вопрос задал Лариса Ч.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★10.00/10)

Как в бухгалтерии Корп отразить частичный разбор ОС . После разбора остались материалы для оприходования

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Ценности, извлеченные при ликвидации, учитываются на балансе в зависимости от дальнейшего их использования:

    — для потребления или продажи в рамках обычного операционного цикла организации либо использования в течение периода не более 12 месяцев — как запасы (п. 3 ФСБУ 5/2019)
    Дт 10 Кт 01.09;

    — для продажи за рамками обычного операционного цикла — как долгосрочный актив к продаже (ДАП) (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 2, 4 Рекомендации Р-63/2015-КпР)
    Дт 41.ДАП Кт 01.09

    — для дальнейшего использования в течение периода более 12 месяцев (в т. ч. для улучшения или восстановления основных средств) — выделяется в отдельный инвентарный объект ОС с пересмотром элементов амортизации
    Дт 01.01 ДАП Кт 01.01.

    Отражение демонтажных работ, выполняемых подрядчиком, оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки.

    Частичное списание ОС оформите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

    Строка 1:
    Дебет — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»:
    Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
    Кредит — 01.09 «Выбытие основных средств»;
    Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
    Сумма, Сумма НУ Дт,Сумма НУ Кт — накопленная амортизация, приходящаяся на ликвидируемую часть (с учетом месяца ликвидации).

    Строка 2:
    Дебет — 01.09 «Выбытие основных средств»:
    Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
    Кредит — 01.01 «Основные средства в организации»:
    Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
    Сумма, Сумма НУ Дт,Сумма НУ Кт — первоначальная стоимость, приходящаяся на ликвидируемую часть.

    Строка 3:
    Дебет — счет 91.02 «Прочие доходы и расходы»:
    Субконто 1 — Ликвидация основных средств;
    Кредит — 01.09 «Выбытие основных средств»:
    Субконто 1 — ОС, часть которого ликвидируется;
    Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — недоамортизированная стоимость выбывающей части ОС.

    Пошаговый алгоритм отражения частичной ликвидации ОС рассмотрен в нашем материале:

    Частичная ликвидация ОС в 1С

Добавить комментарий