Добрый вечер!
У нас торговая компании, которая занимается торговлей систем вентиляции и кондиционирования.
В 2018 году купили товар для дальнейшей перепродажи.
Товар так и не был продан и по сей день и сейчас он уже не соответствует техническим требованиям.
Можно и списать данный товар и взять сумму списания в расходы?
какими документами необходимо подтвердить данное списание?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные для деятельности, направленной на получение дохода. При этом обоснованность означает экономическую оправданность, а документальная подтвержденность — оформление в соответствии с законодательством. Если обязанность нести расходы установлена законом, они не могут считаться экономически необоснованными. В случае утилизации неликвида надлежит документально подтвердить соблюдение процедуры утилизации, предписанной законодательством РФ (Письмо от 9 февраля 2018 г. N 03-03-06/1/7862).
Материалы и товары, которые не могут быть использованы или проданы (просроченные, испорченные, морально устаревшие, а также те, на которые нет спроса), следует списывать как неликвиды. Процедура начинается с внеплановой инвентаризации на основании приказа, а завершается оформлением акта списания инвентаризационной комиссией.
В БУ стоимость неликвидных товаров включается в прочие расходы.
В НУ налоговую базу можно уменьшить на сумму естественной убыли этих товаров.
В 1С сформируйте документ Инвентаризация товаров, кол-во/факт укажите ноль, на основании этого документа, спишите неликвид документом Списание товаров, материалов.
Проводка: Дт 94 — Кт 41
Через документ Операции, введённые вручную спишите товар на 91.02.
Проводка: Дт 91.02 — Кт 94
Материал по теме:
Образцы актов на списание материалов, основных средств и иных активов, включая старую швейную машинку
Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Инвентаризация ТМЦ: порядок проведения и учет результатов по ФСБУ 28/2023
Приказ о проведении инвентаризации: бланк, образец, особенности оформления
Правильно ли я понимаю, что для подтверждения утилизации нам необходимо заключить договор со специализированной организации, занимающейся их утилизацией (уничтожением) иначе споров с налоговой не избежать?
Если нашего товара нет в перечне для определения естественной убыли этих товаров, то можно ли принять в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы сумму списания?
Расходы на утилизацию товаров можно учесть для налога на прибыль, если утилизация обязательна по закону, экономически оправдана и подтверждена документами (пп. 49 п. 1 ст. 264, ст. 252 НК РФ).
Понимаю так: Оборудование систем вентиляции и кондиционирования, утратившее свои эксплуатационные свойства, в соответствии с законодательством относится к отходам производства и потребления. Следовательно, порядок его списания и утилизации регламентируется Федеральным законом № 89-ФЗ. В целях документального подтверждения факта утилизации и минимизации налоговых рисков целесообразно заключить договор со специализированной организацией, имеющей лицензию на работу с данным видом отходов.