Здравствуйте. Занимаемся оптовой торговлей. Получили от нашего поставщика партию бонусного товара на общую сумму 0,20 коп (Двадцать копеек). Отгружаем нашим покупателям этот товар. Сумма одной реализации составляет 0,01 коп. (всё проводится через ЧЗ и Меркурий, передается через ЭДО).
Правильно ли я понимаю, что при поступлении от поставщика мы должны включить в доход сумму по рыночной стоимости этого товара, а при реализации покупателю-начислить НДС с рыночной стоимости. Как правильно это отразить в программе? Буду вам очень благодарна, если подскажете ссылки на разъяснения (письма) от ФНС.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Нина!
Вы всё верно понимаете, партия бонусного товара учитывается в составе внереализационных доходов, по рыночной стоимости (с п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-03-06/1/8096).
При реализации данного товара, вы вправе уменьшить выручку от реализации такого товара на его рыночную стоимость, ранее учтенную в составе внереализационных доходов (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
НДС при реализации начисляется в общем порядке, по стоимости реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ).
В программе поступление бонусного товара оформляете через Операция, введенная вручную:
Дт 41.01 Кт 91.01
Галина, не очень поняла:
Поставщик поставил нам товар
Дт 41.01 Кт 91.1 — 0,20 (+1000 привели к рыночной стоимости)
Мы провели акцию и при выполнении определенных условий отдаем этот же товар покупателю по этой же цене (на общую сумму 0,20 коп).
Дт 62.01 Кт 90.01 — 0,20
Дт 91.2 (или 90.02 ?) Кт 41.01 — 1000,00 (это в 1 С тоже ручной проводкой?)
Дт 91.2 НДС( 90.03?) — Кт 68.02 — 0,02 ??? ндс к начислению
Нина, в вашем случае это всё таки не безвозмездное получение товара, т.к., пишите, что за двадцать копеек поступление и за эту же цену реализация, т.е. не прибыли не убытка у вас не возникает.
Полагаю в вашем случае, за сколько приобрели (20 коп), так и ставьте на учёт, в последующем, при продаже начислите на эту сумму НДС и реализуйте. Дополнительные движения, считаю, здесь не нужны.
Но, дополнительно, посоветуйтесь всё таки с аудиторами, т.к. в этом разделе мы показываем, как отразить ту или иную операцию в 1С и законодательно, боюсь ввести вас в заблуждение.
Галина, большое вам спасибо!
Рада если смогла помочь, возвращайтесь с новыми вопросами