ООО, беспроцентный займ директору оформление и налоги в 1С

1. Здравствуйте!

   Заявление директор должен адресовать общему собранию участников ООО. Именно оно принимает решение о выдаче займа. Поскольку директор является стороной сделки, такая сделка может подпадать под признаки сделки с заинтересованностью по ст. 45 Федерального закона № 14-ФЗ Об ООО, и одобрение через собрание всех трёх участников наиболее безопасное решение.

   Директор не может подписать договор займа от имени ООО, потому что он же является заёмщиком по этому договору. Если он всё же подпишет договор за обе стороны, такая сделка станет оспоримой — её смогут признать недействительной в суде (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Поэтому общее собрание участников своим решением назначает другое лицо — как правило, одного из участников — которое и подпишет договор со стороны заимодавца.

   Условие о беспроцентности необходимо прямо прописать в тексте договора — отсутствие упоминания процентов не делает заём автоматически беспроцентным, и в этом случае проценты должны быть начислены по ключевой ставке ЦБ РФ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

   Поскольку директор является сотрудником организации, у него возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Она рассчитывается как разница между суммой процентов по 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ и нулём (раз заём беспроцентный) и начисляется на последний день каждого месяца пользования займом. Организация в этом случае выступает налоговым агентом и обязана ежемесячно удерживать НДФЛ из ближайшей выплаты. Страховые взносы на сумму займа и материальную выгоду не начисляются (п. 1 ст. 420 НК РФ).

   Поскольку директор является работником организации, для отражения займа используется счёт 73 Расчёты с персоналом по прочим операциям. Счёт 58 для беспроцентных займов не применяется в принципе, так как такой заём не приносит экономической выгоды и не признаётся финансовым вложением (п. 2 ПБУ 19/02).

   1

2. Спасибо!

   1

Комментарии закрыты.