Здравствуйте!
Организация предоставляет сотрудникам бесплатное питание, являющееся видом оплаты труда. С 2025 года услуги по питанию предоставляются поставщиком с НДС. Ставки НДС разные: у поставщика питания — 5% (УСН), у организации — 20% (ОСНО).
Вопрос: 1. Может ли организация брать на вычет входной НДС?
2. Что является базой для НДФЛ у сотрудника (какой размер)?
Дополнение к вопросу.
Какая стоимость питания включается в базу для налогообложения прибыли (с НДС или без НДС)?
Могут ли различаться базы из-за расходов на питание по прибыли, НДФЛ и страховым взносам?
С ув. Н.И.
Добрый день!
Не облагается НДС компенсация питания в случаях, когда это прямо предусмотрено трудовым законодательством (например, за вредность) или нет возможности персонифицировать доходы на одного сотрудника. В остальных случаях НДС начисляется в общем порядке, входной НДС можно заявить к вычету. Если знаете сумму, приходящуюся на каждого работника:
1. Вы можете брать к вычету НДС в общем порядке по ставке 5%.
Можно ли покупателю на ОСНО принять к вычету НДС 5% в 1С
2. При расчете налогов с дохода в виде компенсации питания, сумма рассчитывается с учетом НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК РФ). Если работник частично оплачивает питание, то сумма такой оплаты вычитается из общей стоимости питания.
Начисление питания подрядчикам и сотрудникам по ГПХ в 1С
По дополнению:
Стоимость питания учитывается в составе расходов на оплату труда, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников, при условии, что, возможно определить конкретную величину доходов каждого работника (п. 25 ст. 255 НК РФ).
В налоговую базу при расчете налога на прибыль не включается НДС или акцизы.
Например, стоимость питания на 1 сотрудника 2100 руб., в т.ч. НДС 5% (100 руб.).
База по НДС для вычета — 100р.
База по прибыли (в расходы) — 2000р.
База для НДФЛ и страховых — 2100р.
Спасибо.
С ув. Н.И.