Аренда жилья работодателем для сотрудника, если это часть оплаты труда в 1С

Вопрос задал Юлия К. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Здравствуйте! Компания решила арендовать жилье для иногороднего сотрудника.
Договор аренды составлен так, что арендатором выступает работодатель (сумма аренды не является частью оплаты труда и натуральным доходом сотрудника).
Какие налоговые последствия для нашей компании?
Какими проводками отразить эту аренду жилья в 1С? (включая начисленные налоги).

Система налогообложения — ОСН, 1С БП КОРП, редакция 2.0.

Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Спасибо за уточнение.
    Расходы на оплату жилья работнику признаются в целях налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Поэтому, чтобы правомерно признать в расходах наем жилья для иногороднего работника, такую обязанность надо зафиксировать в трудовом договоре (Письма Минфина от 19.04.2019 N 03-04-06/28569, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
    Если найм жилья не считается оплатой труда, то по мнению ведомств, это социальная выплата в натуральной форме, не учитывается в расходах НУ (Письма Минфина от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, ФНС от 28.02.2018 N ГД-4-11/3931@).
    Вы можете также попробовать обосновать расходы на основании пп. 5 или 49 п.1 ст. 264 НК РФ. Аргуменами обоснованности расходов могут также выступать:
    1. работник не имеет жилья по месту нахождения организации;
    2. необходимость привлечения иногороднего сотрудника;
    3. необходимость его постоянного присутствия в месте производства в силу выполнения должностных обязанностей.
    Но эту позицию придется отстаивать в суде. Кроме того, с дохода работника в натуральной форме налоговики требуют удержать НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 211, п. 1 ст. 210 НК РФ). Вместе с тем Письмом ФНС от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), разослан для работы территориальным подразделениям Обзор судебной практики ВС РФ, где, указано, что дохода не возникает, если жилье оплачивается в интересах работодателя (п. 3 Обзора).
    Исходя из вышеизложенного, наиболее безопасной является признание расходов на оплату жилья сотрудника в составе оплаты труда и удержание НДФЛ. Остальные позиции приведут к спорам с проверяющими.
    Отражение услуг по найму жилья в 1С производится документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги или Услуги аренды (Способ учета — Расходы (простая аренда)).
    Для удержания НДФЛ из доходов работника посмотрите статью Доход в натуральной форме на примере суточных сверх норм
    Дополнительно Компания арендует для иногороднего сотрудника жилье: как быть с НДФЛ и взносами?

    1. Лариса, добрый день!
      Спасибо за ответ!
      Меня интересовал именно НДФЛ, если эти расходы не являются оплатой труда, в роли арендатора выступает компания. Как в этом случае провести в программе НДФЛ налогового агента? То есть, как-будто компания платит НДФЛ сама за сотрудника с арендного платежа за квартиру.
      Спасибо.

      1. Приложение № 1

        Юлия, аренда жилья для сотрудника — это натуральный доход. Его отражают в документе Начисление зарплаты. Но так как денежные средства не выплачиваются работнику, надо создать особый вид начисления с категорией дохода Натуральный доход. Привожу вам пример создания Начисления (Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты- Начисления). У вас может быть иначе, в зависимости от того учитываете ли в расходах НУ, облагаете ли взносами, по трудовому ли договору оплачиваете. У меня самый безопасный вариант:
        — Учитывается в НУ как оплата труда по трудовому договору;
        — Страховыми взносами облагается.
        Еще раз обращаю Ваше внимание на статью с примером отражения натурального дохода выше.

        4

  2. Мы консультируем по работе в 1С БП 3.0, если решите переходить с 2022, то рекомендую ознакомиться с материалом Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
    Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
    .

Комментарии закрыты.