Как убрать затраты и вычет входящего НДС, которые относятся к давльческой переработке в 1С

Вопрос задал Федорова В. (москва)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.78/10)

Добрый день. Пожалуйста, помогите разобраться. ОСНО, производство, операции с давальческим сырьем, 1С 8.3.
По решению ИФНС нужно уменьшить материальные расходы за прошлые периоды. Аннулируются материалы, которые были переданы для переработки на сторону Д 10.07 К 10.01, затем поступили из переработки Д 20 К 10.07.
Документом Операция вручную «Сторно» от 31.12.2021 аннулирован сам приход материала. В ОСВ по Д-ту сч 10.01 краснота.
Вопрос :
1) Каким документом добиться аннулирования проводки Д 20 К 10.07, при условии что сырье передавалось в переработку не в полном объеме, нужно ли выискивать каждую единицу.
2) Каким документом убрать красноту по сч. 10.01.

Обсуждение (10)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, для каких целей приход аннулировать. Приход — это не материальные затраты. Просто купили материалы и положили их на склад Д 10 К 60.

    Если лишние затраты, то надо аннулировать Д 20 К 10. Вам надо сторнировать Поступление из переработки.

    Давальческие материалы в 1С 8.3: позиция давальца

    Что имеется в виду под «сырье передавалось в переработку не в полном объеме».

    Исходить надо из того, по какой причине и по какому основанию, в какой сумме, по какому расчету ИФНС требует уменьшить материальные расходы.

    Брать эту информацию и по ней уменьшать. Если в требование ИФНС конкретные сделки, то да, выискивать каждую единицу по этой сделке. И сторнировать списание Д 20 К 10.

    Услуги исполнителя — это тоже материальные расходы. Их тоже сторнировать.

    Дальше решать, что с выпуском продукции. Потому что расход у нас — это с/с реализованной продукции. Все с Д 20 уходит в 43. А дальше уже расход при продаже Д 90.02.1 (это расход) К 43.
    Надо больше информации по требованию ИФНС — какие запросы в нем.

  2. Добрый день, Мария.
    ИФНС сняла вычеты НДС по конткретному контрагенту и требует что приход сырья от этого контрагента тоже должен быть снят (несмотря на то, что продукция, составной часть которой было это сырье, произведена и далее реализована).
    «сырье передавалось в переработку не в полном объеме» — купленное сырье частями в течение 2 лет (2019 и 2020 гг) передавалось в производство и за этот период полностью списалось со склада и переработалось.
    ИФНС просто указала контрагента и требует аннулировать все сделки с ним за определенный период.
    Есть ли какой -то расчетный метод определения налога на прибыль, который придется доначислить. Можно ли избежать пересчета и подачи как минимум 8 уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2019-2020 и пересчета авансов.

    1. По сути понятно, спасибо.
      Поступление сторнировать не надо. Его не оспаривают.
      Это сторно удалите, пожалуйста.
      По прибыли имеет смысл в копии базы переделать списание сырья от этого контрагента на Д 91.02 не НУ вместо Д 20. Пересчитать там все декларации напрямую в тех кварталах. А не делать корректировку сегодня за прошлые годы, открывая периоды. В рабочей базе только налог на прибыль сторнировать.
      И НДС оспаривают т.е. у нас было Д 10 К 60, Д 19 К 60, Д 68 К 19. Оспаривают Д 68 К 19.
      Возвращаем НДС на 19 и опять списываем в Д 91.02 статья без флага НУ.

  3. Мария, добрый день. Я тоже склоняюсь к копии базы, а в рабочей только сам налог сторнирую и доначислю.
    Спасибо большое. Признательны Вам за ответ и за участие.

    1. Уточненки по прибыли из копии базы в вашем случае видятся оптимальным вариантом.
      Мы всегда стараемся исправления внести в НУ, чтобы налог автоматически пересчитался. Но для такого количества корректировок очень трудоемко получается. Можно и прошлый учет порушить.

      По НДС такой алгоритм можно применить
      Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом.

  4. По прибыли надо только доначислить налог на прибыль, который рассчитаете в копии базы и пени, и ничего не надо сторнировать, на мой взгляд.
    Какая у вас ошибка в бух учете, чтобы ее исправлять? Есть претензии к расходам в НУ — вы это исправите через уточненки по налогу на прибыль.
    Если цель стоит уточненки по прибыли сделать в 1С Бухгалтерия в рабочей базе, то это другая ситуация. И если хотите автоматически, то надо будет все годы открыть и там перезакрывать месяц. Это очень рискованная операция. Она возможна только при идеальном учете в 1С за все годы.

    По НДС можете уточненки сделать в рабочей базе. Прибыль не вижу смысла трогать.

  5. Мария, т.е. просто доначисляю налог на прибыль и пени? Операцией вручную Д 99.01.1 К 68.04.1 не НУ? Датой 31 декабря 2021?
    Если это так, то это просто освобождение, а то в голове просто каша.
    НДС сделала как положено и пересдала, никаких проблем.

    1. На мой взгляд это оптимально. В БУ ошибки нет, отразили все операции так, как должны были. Но есть претензии к расходам в НУ со стороны ИФНС.
      Мы говорим — ок, уберем расходы, сдадим уточненки по прибыли. Но т.к. это специфические операции по давальческому сырью, еще и за прошлые годы, то принимаем решение, что сделаем копию базы 1С. Там в тех годах, за которые нас просят расходы убрать, прямо в документах исправим, Материальные расходы НУ, на статью Расходы не принимаемые в НУ. Имеет смысл даже создать отдельную статью и назвать ее, например, «Расходы не принимаемые в НУ по требованию ИФНС №… от…». Так вы потом отследите хорошо, что все убрали в нужной сумме. И делаете уточненки в копии 1С. Смотрите, какая сумма итого получается к доначислению по налогу на прибыль, какие пени.
      Т.к. сумма приличная, уже знаете, что такой факт случился, то в БУ надо в 2021 отразить доначисление налога и пени. Чтобы пользователей БФО не вводить в заблуждение завышенными финансовыми показателями.
      Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
      Что-то исправлять напрямую по расходам в рабочей базе можно было бы, если бы стояла задача в ней автоматически заполнить уточненки по прибыли. Но раз такой задачи нет, то жизнь себе не усложняем 🙂

      2
  6. Мария, спасибо. Теперь все ясно и понятно. Очень Вам благодарна.

    1. Отлично, что разобрались! Будем на связи!

Комментарии закрыты