Амортизация

Вопрос задал Наталия П. (Миасс)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

в 2011 году построили здание. Применяли УСН. Потом перешли на ОСН. При переходе сумма амортизации по НУ списана полностью. БУ продолжает списываться в обычном режиме. В 2019 году здание модернизировали. По БУ все хорошо. Добавилась сумма амортизации на модернизацию и продолжает списываться. А в НУ что то пошло не так. Амортизация на сумму модернизации не списывалась. Сейчас я обнаружила ошибку. Создала документ Изменение состояния ОС . Поставил галки. В НУ амортизация начала списывать , сумма как БУ . Я думаю она слишком большая. Как сделать что бы машина поняла что надо начислять амортизацию не на всю сумму здания а только на сумму модернизации.)))

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте, Наталия!
    Оформите документ Операция, введенная вручную по кнопке Еще — Выбор регистров — Регистры сведений — Первоначальные сведения ОС (налоговый учет). Укажите сумму модернизации.

    1. Я через операцию не нашла. Зашла через функцию для технического специалиста. Нашла это ОС . Там период закрыт. Его можно открыть и скорректировать? Или я не там смотрю.

  2. Приложение

    Создаете документ Операция, введенная вручную. Кнопка Еще в правом верхнем углу — в открывшемся окне — Выбор регистров. Далее переходите на вкладку Регистры сведений. Находите — Первоначальные сведения ОС (налоговый учет) и ставите галочку и ОК.
    Переходите на вкладку Первоначальные сведения ОС (налоговый учет). Указываете ОС и первоначальную стоимость.

  3. Добрый день. Поменяла как вы написали. При начислении амортизации (смотрю справку расчет после закрытия месяца) берет текущую стоимость и делит на полный срок использования. Это снова как в БУ. А мне надо сумму модернизации без первоначальной стоимости и остаток срока полезного использования. Я так подумала надо менять текущую стоимость. Как попробовать это поменять. В этой закладке текущую стоимость не увидела. Заранее благодарна.

  4. Здравствуйте, Наталья!
    Еще раз проанализировала ваш вопрос.
    После модернизации амортизация в бухгалтерском и налоговом учете рассчитывается по-разному:
    — в бухгалтерском учете после модернизации рассчитывается из остаточной стоимости плюс сумма модернизации.
    — в налоговом учете амортизация после модернизации рассчитывается из первоначальной стоимости плюс стоимость модернизации (п. 2 ст. 257, п. 2 ст. 259.1 НК РФ, Минфина России от 11.01.2016 № 03-03-06/40). В программе реализована эта методика.
    Давайте посмотрим ОСВ по счету 01 и 02 до и после амортизации, справку-расчет амортизации.
    Можете в один файл word собрать.

  5. Добрый день. Извиняюсь за задержку. Заболела. Интересует ОС- Здание 89. Машина стоимость объекта (первоначальная стоимость) делит на срок . Поэтому как то хотелось изменить 15 751 086,77 на 940 302,77- (модернизация). В бухгалтерском считает все правильно. Остаточной стоимости до модернизации по НУ уже нет. Заранее благодарю.

  6. Здравствуйте, Наталья!
    В программе амортизация в налоговом учете начисляется верно. В результате амортизации увеличилась первоначальная стоимость ОС в налоговом учете. Стала 15 751 086,77 руб. Амортизация 15751086,77 / 372 = 42341,63 руб., как и рассчитано в программе.
    Как уже писала выше в налоговом учете амортизация после модернизации рассчитывается из первоначальной стоимости плюс стоимость модернизации. СПИ берется установленный при постановке на учет ОС (п. 2 ст. 257, п. 2 ст. 259.1 НК РФ, Минфина России от 11.01.2016 № 03-03-06/40).
    Вы имеете право увеличит СПИ после модернизации (абз. 2 п. 1 ст. 258 НК).
    В программе реализована эта методика.

  7. Добрый день. Я еще конечно проконсультируюсь еще у аудиторов. Но мне непонятно. , что в НУ первоначальная стоимость на момент начала модернизации уже полностью списана. Еще когда мы были на УСН. При переходе остался только БУ. Добавилась модернизация эти 940 302,77 и я так предполагала что они должны списываться по остаточному СПИ. по 3 000 примерно. На ту сумму которая добавилась в БУ. И так до конца. А сейчас получается у меня спишется за 1,5 года (я думаю это слишком быстро для налоговой). А СПИ еще 245 месяцев. Может как то обмануть можно?)))

  8. Здравствуйте, Наталья!
    Уточните, модернизация была с увеличением СПИ или нет? Вышлите скрин Ведомости амортизации ОС (БУ и НУ), по данному ОС на момент модернизации и после модернизации, скрин документа Модернизация ОС с ДтКт.

  9. Здравствуйте Татьяна. СПИ не увеличивали.

  10. Здравствуйте, Наталья!
    Приложите, пожалуйста еще скрин документа Модернизация ОС с проводками.

  11. Здравствуйте. Это разве не он?. Или я не поняла какой))))

  12. Здравствуйте, Наталья!
    Для изменения стоимости для амортизации в НУ Оформите документ Операция, введенная вручную. По кнопке Еще — Выбор регистров — Регистр сведений — Первоначальные сведения ОС (налоговый учет) добавить запись. Укажите ОС в поле:
    — Первоначальная стоимость ОС укажите сумму амортизации;
    — Порядок включения стоимости в расходы — Начисление амортизации.
    Со следующего месяца амортизация будет начисляться с суммы модернизации.

Комментарии закрыты.