У нас агентский договор, с постоплатой, мы являемся принципалом. Агент по поручению и за счет принципала организовывает участие в выставке на территории Китая. Агент за нас произвел оплату иностранной организации. После проведения выставки он направит нам закрывающие документы. В какой момент принципал должен выставить счет-фактуру налогового агента, если аванс иностранной организации уплатил Агент? И какой алгоритм отражения в учете в данном случае у принципала?
Какой код операции указать во 2 разделе декларации по НДС?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
1. В какой момент принципал должен выставить счет-фактуру налогового агента, если аванс иностранной организации уплатил Агент?
Датой выплаты дохода — дата перечисления средств посреднику — это следует из п. 1 ст. 310 НК РФ.
Кто является налоговым агентом по прибыли при выплате дохода иностранцу через посредника?
2. Какой алгоритм отражения в учете в данном случае у принципала?
Один из вариантов учета в 1С такой:
29.09.25
Дт 76.09 Кт 51 — перечисление Платежному агенту — документ Списание с р/сч
Дт 60.22 Кт 76.09 — перенос оплата на Иностранного Поставщика — документ Операция
Дт 76.НА Кт 68.23 — выставлен СФ НА — документ СФ НА создать надо вручную (Продажи — СФ выданные)
30.09.25
Дт 26 Кт 60.21 — поступление услуг — документ Поступление
Проверяем что сч. 76.НА, 60.21, 60.22, 76.09 «закрылись». Для проверки сформировать ОСВ по каждому счету с полной аналитикой.
3. Какой код операции указать во 2 разделе декларации по НДС?
При покупке товаров, работ, услуг указывайте в 2 разделе код:
1011721 — если покупаете товары у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, а также если заказываете у них работы, услуги (кроме электронных услуг)
По теме
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Налоговый агент по НДС