УСН в 2021 году — новые преимущества и растущие риски

Упрощенка набирает все большую популярность — тем более, что с нового года ее ряды пополнила армия бывших вмененщиков. Режим развивается, совершенствуется, но одновременно и ужесточается контроль.

Расскажем, что нового придумано для упрощенцев и как обезопасить бизнес.

Новые задумки от налоговиков — 2021

УСН и раньше был привлекателен для малого и среднего бизнеса благодаря очевидным преимуществам: сниженной налоговой нагрузке, упрощенному бухучету, региональными льготами в виде пониженных ставок, поддержке государства.

А в 2021 году упрощенка стала еще интереснее: компании и ИП теперь могут применять ее, получая бо´льшую сумму доходов в год или нанимая больше работников. Правда, за это придется заплатить налог по повышенной ставке.

Чиновники не только готовы вводить новые виды упрощенки, но и чутко реагируют на мнение бизнесменов. Так, анонсированный ранее режим «УСН-онлайн», избавляющий от сдачи налоговых деклараций торговые компании с объектом «доходы», пока применяться не будет: он оказался непопулярным.

Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.

А вы уже вникли во все новшества УСН-2021? Если еще нет, у нас есть для вас интересное предложение, о котором расскажем чуть ниже.

Риски для упрощенцев в 2021 году

Как и прежде в зоне повышенного риска — упрощенцы с базой «доходы — расходы». Налоговики все настойчивее вызывают в инспекцию на комиссию по «побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств», на которой предлагают убрать «плохого» контрагента, подать уточненку и доплатить налог. Иначе обещают доначислить суммы, оштрафовать и замучить проверками. Бизнесменам приходится либо соглашаться, либо долго и упорно писать возражения, отстаивая сведения, отраженные в декларации.

Да и к «доходным» упрощенцам претензии не исключены. Инспекторы сравнивают данные декларации с операциями по счетам. И если возникает подозрение, что упрощенец участвует в схеме по дроблению бизнеса, назначат выездную проверку. Итогом ее могут стать огромные доначисления.

Налоговики доначислили компании 2 046 077 руб., посчитав, что она создала искусственные условия для применения УСН и обвинили ее в получении необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и распределения выручки на взаимозависимые организации. В суде компания не смогла доказать, что ее целью была оптимизация финансово-хозяйственной деятельности (Определение ВС РФ от 03.02.2021 N 308-ЭС20-19767).

Налоговики преуспели в отыскивании признаков дробления и наловчились находить их в самых неожиданных местах. Например, через картинки в Инстаграм они заподозрили дробление и в своих выводах не ошиблись:

ИП в соцсетях позиционировал себя как управляющий нескольких мебельных салонов. При этом официально этими салонами владели другие лица. При проверке был обнаружен полный набор признаков дробления: единая вывеска и товарный знак, общий ассортимент товаров и общие поставщики, доставка товара с одного адреса, единая ценовая и кадровая политика и т. д. Налоговики доказали, что под видом нескольких ИП и юрлиц действует одна группа налогоплательщиков, а бизнес разделен с единственной целю: с помощью применения УСН снизить налоговую нагрузку (Решение АС Астраханской области от 16.11.2020 N А06-15643/2019).

А вы используете упрощенку для налоговой оптимизации? Известно ли вам, как налоговики отслеживают схемы дробления? Хотите узнать об этом? Как это сделать, мы еще расскажем.

Хорошо ли вы знакомы с УСН: короткий тест

Владение актуальной информацией по применению УСН дает немало бонусов. Можно не только избежать грубых ошибок, приводящих к потере права на спецрежим или к доначислениям налога, но и снизить налоговую нагрузку.

Предлагаем проверить ваши знания по УСН-2021, ответив на вопросы теста:

Вопрос 1. Упрощенец перешел с 2021 года с базы «доходы» на базу «доходы минус расходы». Вправе ли он при расчете УСН-налога учесть затраты на покупку товаров, если оплатил и получил их до смены объекта, а продал при применении базы «доходы минус расходы?

Вопрос 2. Может ли перевозчик на УСН учесть при расчете упрощенного налога расходы на добровольное страхование грузов?

Вопрос 3. Компания на ОСНО в январе 2021 года внесла изменения в учредительные документы об изменении состава учредителей. Теперь в ее уставном капитале доля других компаний не превышает 25%. Вправе ли она в текущем году перейти на УСН, если остальные критерии применения спецрежима выполнены?

Вопрос 4. Упрощенец взял кредит и за счет этих денег оплачивал свои расходы. Вправе ли он включить при расчете УСН-налога расходы, осуществленные за счет кредитных средств?

Проверяем ответы:

1. Нет, не вправе. Учесть расходы можно, только если он получил товар, когда применял базу «доходы», а оплатил и продал после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
2. Нет, не может. Перевозчик, применяющий УСН 15%, не вправе учитывать в расходах суммы, уплаченные за добровольное страхование грузов, так как в перечне по п. 1 ст. 346.16 НК РФ такого расхода нет (Письмо Минфина от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873).
3. Нет, не вправе. Компания сможет перейти на УСН не ранее 01.01.2022 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 17.03.2021 N 03-11-06/2/18993).
4. Да, вправе. Глава 26.2 НК РФ не ставит возможность уменьшения доходов упрощенца на сумму расходов в зависимость от того, за счет каких средств (заемных или собственных) эти расходы производились (Письмо Минфина от 27.11.2020 N 03-11-06/2/103589).

И еще несколько вопросов:

• Как упрощенцу отсрочить или исключить признание дохода?
• В чем подвохи кассового метода учета доходов при посреднических сделках для плательщика единого налога?
• Какие последствия поджидают упрощенца при выставлении счета-фактуры с НДС?
• Для чего и как можно «раскидать» отдельные расходы во времени и пространстве?

Затрудняетесь с ответом? Ничего страшного — все поправимо!

Обратите преимущества УСН в свою пользу

Применять УСН по привычной схеме, не вникая в ее тонкости и хитросплетения, сегодня опасно и очень затратно: вы переплачиваете налог, рискуете серьезными доначислениями и штрафами.

БухЭксперт8 поможет разобраться во всех подвохах
этого популярного спецрежима.
Приглашаем вас на семинар

21.05.2021
УСН: главные ошибки и заблуждения налогоплательщиков,
упущенные возможности. Все поправимо!

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

1. Все изменения по УСН и около нее в 2021 г. Введение «переходного налогового режима» для тех, кому «маловата» упрощенка, но не хочется ее терять.
2. Что на самом деле сегодня представляет «упрощенка»? Перспективы развития спецрежима. Получится ли использовать УСН для «налоговой» оптимизации? Как налоговики отслеживают схемы, связанные с дроблением бизнеса и что за этим следует? Риски смены налоговых режимов: на УСН и обратно. Хождение в самозанятые и обратно: ИП на УСН о рисках и возможностях нового спецрежима. Как подтвердить контрагенту, что фирма или ИП применяет УСН?
3. Какие границы нельзя переходить «упрощенцу» в 2021 г.? Что делать, если выяснится, что лицо больше не может применять УСН или даже не имело права переходить на УСН? Какой объект налогообложения выбрать и почему?
4. Порядок учета доходов: особенности и типичные ошибки. Случаи, когда вы получили доход, но еще не догадываетесь об этом. Поиграем доходами, но в рамках закона: как отсрочить или исключить признание дохода? Сопутствующие риски: контроль за движением денег по счетам «упрощенца» — это неспроста! Подвохи кассового метода учета доходов при посреднических сделках.
5. Проблемы признания расходов:
   • Как верно понять суть кассового метода? Оплата — это уже все или почти все, что нужно?
   • «Тупики» признания расходов: экономической обоснованности и документального подтверждения недостаточно (ограничение перечня затрат).
   • Когда расходы признаются по образу и подобию налогообложения прибыли, а когда законодательство об УСН самобытно?
   • «Расчленение» отдельных расходов: режем на кусочки и раскидываем во времени и пространстве.
   • Сложности учета ряда важнейших расходов налогоплательщиков.
   • Специфика отражения расходов в книге учета доходов и расходов.
6. Исчисление и уплата налога. Минимальный налог. Типичные шибки и их исправление. Перенос убытков на будущее.
7. УСН и НДС: посредничество, последствия выставления счетов-фактур с НДС и т. п.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Не упустите шанс получить максимум информации!
Будет интересно — скучать не придется!

По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 21 мая начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

 

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email