Правильно ли отражены расходы по лизингу в налоговом учете в 1С

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.96/10)

Заключен договор лизинга на период с 14.04.2026 года по 07.03.2028 года.
Авансовый платеж по договору дизинга составил 5200860 руб в том числе НДС 22%.
Сумма лизинговых платежей за весь период включая авансовый платеж по лизингу составляет 11980709,10 руб в том числе НДС 22%.
Покупная стоимость автомобиля по договору лизинга 10614000 руб в том числе НДС 22%. Ежемесячный лизинговый платеж с 07.05.2026 по 07.02.2028 составляет 308084,05 руб в том числе НДС 22%.
Последний платеж по договору 07.03.2026 составляет 2000 руб в том числе НДС 22%.
На сумму авансового платежа лизинговая компания не дает сразу счет-фактуру.
Авансовый платеж и НДС по авансовому платежу зачитывается ежемесячно начиная с апреля 2026 года.
Учет ведется в программе 1С, которая не делает дисконтирование. Дисконтирование делаем ручными операциями.
Ежемесячно лизинговая компания выставляет УПД на сумму 524786,55 руб в том числе НДС 22% в сумме 94633,64 руб. Эта сумма состоит из двух частей: 308084,05 руб.-это лизинговый платеж по графику и 216702,50 руб.- это ежемесячный зачет аванса. Регламентными операциями программа по налоговому учету отражает в расходах всю сумму выставленную лизинговой компанией. Эта сумма составляет 430152,91 руб (524786,55-94633,64). НДС 94633,64 берем ежемесячно к вычету. Правильно ли мы отражаем расходы по НУ?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Лизинговые платежи признаются в расходах на дату расчётов по договору, предъявления расчётных документов или на последнее число отчётного периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Зачтённый аванс входит в платёж месяца, поэтому в расходах ежемесячно учитывается вся сумма УПД без НДС.

    Если в платежи включена выкупная стоимость автомобиля, её необходимо исключить из текущих расходов (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2024 № 03-03-06/1/43843).

    Если последний платёж — это выкупная цена, в лизинговые расходы его не включайте. После выкупа он сформирует стоимость автомобиля (Письмо Минфина от 19.08.2024 № 03-03-06/1/77670). Если стоимость не превышает 100 000 руб., её полностью учитывают в материальных расходах при вводе автомобиля в эксплуатацию (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

    Материал по теме:
    Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С

    Если выкупная цена в договоре не выделена, возникают налоговые риски. ФНС может расценить все платежи как авансы в счёт выкупа и отказать в признании текущих расходов.

    Подробнее в обсуждении:
    Лизинг без прописанной выкупной стоимости в 1С
Добавить комментарий