Перенос остатков по счетам в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★10.00/10)

ООО с 01.10.2026 утратило право применения УСН Доходы минус расходы, в связи с тем, что доходы в Октябре 2026 года превысили установленный лимит применения УСН и перешло на ОСНО.
Подскажите пожалуйста, как перенести остатки по счетам в НУ? Напишите пожалуйста пошаговую инструкцию.
Напишите пожалуйста остатки по каким счетам подлежат переносу в НУ, что бы далее корректно закрывался 4 квартал 2026. Как себя проверить?

Метки консультации: —
Все комментарии (9)

  2. Добрый вечер. Спасибо. По инструкции остатки перенеслись.
    Остались вопросы по переносу в НУ остатков по счету 76.07, где ведется учет аренды по ФСБ 25.
    Остаток по счету 76.07.1 нужно перенести в НУ?
    Остаток по счету 76.07.5 нужно перенести в НУ?

  3. Добрый вечер. По Основным средства все таки не ясно нужно переносить остатки в НУ или нет?
    ППА по аренде, учтенный на 01.03 и амортизация по нему на 02.03 не переносится в НУ?
  4. Фото аватара Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Если остатки по аренде уже введены через Помощник ввода остатков, повторно переносить их не нужно.
    Ввод начальных остатков по договорам аренды в 1С (КОРП)

    76.07.1 и 76.07.5 — отдельно в НУ не переносим.
    76.07.9 — НДС, проверяется отдельно.
    01.03 (ППА) и 02.03 (амортизация ППА) — остаются в БУ, в НУ не переносятся.

    Для НУ используется счет 01.К. При вводе договора на нем отражается сумма будущих арендных платежей без НДС. В дальнейшем расходы признаются при закрытии месяца.
    Самоучитель по аренде в 1С

    Рекомендую проверить:
    по договорам сформирован остаток на 01.К и сумма указана без НДС
    при закрытии месяца выполняется операция Признание в НУ арендных платежей
    проценты по 76.07.5 не списываются сразу в расходы.
    Подробнее Базовые понятия ФСБУ 25

  5. На 01.К пусто. Получается помощник по переносу с УСН на ОСНО не переносит остаток на 01.К.
    Соответственно при закрытии Октября, проводка по признанию у НУ арендных платежей не формируется.
    Подскажите пожалуйста, как правильно сделать перенос остатков в НУ?
    А если на дату перехода 01.10.26 сделать изменение условий аренды и внести туда суммы на эту дату, то они сами отразятся в НУ?

  6. Если создать новый документ ввод начальных остатков по аренде от 01.10.26, то данные которые были ранее введены документом поступление в аренду не задвоятся?
    Ведь мне нужно ввести только остатки по налоговому учету?
    В документе ввод начальных остатков можно заполнить только вкладку налоговый учет? или так не получится?
    Напишите пожалуйста если вносить ручной операцией на счет 01К, то какая это будет проводка и сальдо какого счета туда нужно перенести?

  7. Если сделать проводку Дт 01.К Кт 000, то где можно взять сумму для отражения остатка арендных обязательств в НУ на 01.10.26? и проводить её нужно 30.09.26 или 01.10.26?
    А как закроется счет 000, если больше никаких проводок с этим счетом не делаю?

  9. Наталья, и еще вопрос по ОС. У вас на сайте прочитала, что с ОС особая ситуация. Если упрощенец купил основное средство, оплатил его и ввел в эксплуатацию до перехода на налог на прибыль, то расходы на это ОС уже считаются учтенными в порядке, установленном для упрощенки (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Повторно учесть их при расчете налога на прибыль не получится. Иными словами, после перехода на ОСНО учесть расходы на ОС через амортизацию, по мнению Минфина, нельзя.
    А документ Помощник ввода остатков при переходе с УСН на ОСНО, получается переносит остаток в НУ, который был списан в период применения УСН, и далее в закрытии Октября, делается проводка Дт 26 Кт 02.1 начислена амортизация и в БУ и в НУ.
    А как сделать, что бы амортизация в НУ не начислялась?
Добавить комментарий