Добрый день. Мы ООО на ОСНО (упрощенная бухгалтерская отчетность). Занимаемся производством и продажей полиэтиленовой упаковки. С августа текущего года майним ЦВ. Оформление майнинга веду по вашему алгоритму. Майнинг выделила в отдельное подразделение, отдельный склад. Реализации еще не было, есть расходы в виде лизинга и платы за размещения оборудования. Для учета расхода в НУ как косвенных оформила поступление расходов в БУ на 20, в НУ на 26. Создала декларацию, проверила. Не могу найти НДС в расходах. Куда попал НДС и верно ли я оформила поступление?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В движении документа Поступления (акт, накладная, УПД) обратите внимание на проводку 4:
НДС, учитываемый в стоимости списан проводкой Дт 20.01 Кт 19.03 и в БУ, и в НУ.
Счет затрат НУ на эту проводку не влияет.
При закрытии месяца сумма в НУ закрывается в зависимости от перечня прямых расходов. Если корреспонденция Дт 20.01 Кт 19.03 в нем есть, НДС считается прямым расходом и в текущие расходы не попадает — остается на счете 20.01 или включается в стоимость выпущенной продукции. Поэтому в декларации вы его не видите.
Проверьте, пожалуйста, перечень прямых расходов (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг).
Есть ли в списке корреспонденция Дт 20.01 Кт 19.03 и с какими статьями затрат?
Добрый день. У нас стоимость НУ формируется по правилам бух учета. Я не хочу в 3 кв менять что-либо в учете, что бы не пересдавать декларации. Так как НДС учитывается в прямых расходах, получается мне надо в расходных документах вводить ручные корректировки? Именно для учета майнинга или я могу оставить эти проводки?
Вы правы, настройки налогового учёта сейчас менять не стоит.
Смоделировала вашу ситуацию в тестовой базе по предоставленным данным. Получила следующий результат:
— Стоимость услуг в НУ учитывается на счёте 26 и при закрытии месяца списывается на 90.08.1 как косвенные расходы (стр. 040 Приложения 2 к Листу 02 декларации по прибыли).
— НДС отражается проводкой Дт 20.01 Кт 19.03 и после реализации продукции списывается на 90.02.1 как прямые расходы (стр. 010 Приложения 2).
Такое отражение НДС некорректно. Согласно п. 5 ст. 282.3 НК РФ расходы на майнинг признаются косвенными, а налоговая стоимость добытой криптовалюты определяется по её рыночной стоимости на дату признания дохода (п. 3 ст. 282.3 НК РФ). Следовательно, НДС по расходам на майнинг также должен учитываться в составе косвенных расходов периода.
Для исправления в документах поступления по майнингу:
1. Включите флажок Ручная корректировка в движениях документа.
2. В проводке Дт 20.01 Кт 19.03 очистите Сумма НУ Дт, не изменяя сумму БУ.
3. Добавьте проводку Дт 26 Кт 19.03, заполнив только Сумма НУ Дт. Аналитику счёта 26 (подразделение, статья затрат) возьмите из проводки по стоимости услуг.
4. Повторно выполните закрытие месяца.
В результате вся сумма расходов на майнинг, включая НДС, в НУ спишется проводкой Дт 90.08.1 Кт 26 и отразится по стр. 040 Приложения 2 к Листу 02. Затем эти расходы необходимо вручную перенести в стр. 400 Листа 05.1 декларации.
Для проверки сформируйте ОСВ по счетам 20 и 26 с показателями НУ. На счёте 20 расходов на майнинг быть не должно, а счёт 26 по ним должен полностью закрыться.
Спасибо. Вы мне очень помогли.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.