Цепочка начисления НДС при покупке и продаже металлолома в 1С

1. Добрый день!

   При покупке лома ваша организация рассчитывает НДС за поставщика.
   НДС исчисляется расчетным методом по ставке, которую применяет поставщик: например, 22/122, 5/105 или 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
   Исчисленный налог отражается как НДС налогового агента.
   При приобретении металлолома для перепродажи его можно заявить к вычету в периоде исчисления при выполнении условий для вычета.

   Налоговая база определяется на момент отгрузки товаров продавцом и на момент перечисления предоплаты за них (п. 15 ст. 167 НК РФ).
   Исчисленный НДС с отгрузки налоговый агент регистрирует в книге продаж с кодом 42.
   Отражение в декларации по НДС
   Порядок заполнения декларации по НДС налогового агента, покупателя лома в 1С

   Удержанный НДС налоговые агенты уплачивают в бюджет в общем порядке, в течение квартала, следующего за отчётным, частями: ежемесячно, не позднее 28 числа, по 1/3 от суммы налога в составе ЕНП (п. 1 ст. 174 НК РФ).

   В документе Списание с расчетного счета ставка указывается — Без НДС.
   Необходимую сумму НДС с выданного аванса налоговый агент начисляет за продавца самостоятельно, поэтому в счет-фактуре указывается уже расчетная.

   При последующей продаже ваша организация становится продавцом, а НДС обычно рассчитывает уже ваш покупатель как налоговый агент.
   В документах продавца указывается, что «НДС исчисляется налоговым агентом», продавец сам налог с такой реализации обычно не начисляет.
   Поэтому ваша организация при продаже не начисляет НДС повторно как обычный продавец: налог рассчитывает следующий покупатель.
   Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца в 1С ПРОФ
   Реализация вторсырья в учете Продавца на УСН с НДС в 1С (КОРП)

2. Добрый день, а если организация закупает металлолом у физического лица, то какая ситуация с НДФЛ ? Кто платит, где отражать?

   1. Если покупаете лом у физлица, не зарегистрированного как ИП, то организация не признается налоговым агентом по НДФЛ.
      При продаже физ.лицом, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на само физ.лицо (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-04-06/5607).

      В программе
      Покупку лома для перепродажи можно оформить документом Поступление с видом операции Товары:
      — Д 41.01 К 60.01
      — Д 60.01 К 51.

      Ставка НДС — Без НДС.
      При покупке лома у физ.лица, не являющегося ИП, обязанности налогового агента по НДС у организации не возникает (п. 8 ст. 161 НК РФ).

      Оплата за лом физ.лицу должна быть в безналичном порядке (п. 5 ст. 13.1 ФЗ от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

3. Понятно, спасибо большое.

   1

4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.