Учет расходов на медицинское обслуживание сотрудников в 1С

1. Здравствуйте!

   Для целей налога на прибыль расходы на медицинское обслуживание работников учитываются при соблюдении условий пункта 16 статьи 255 НК РФ. В частности, важны:

   ✔срок договора — не менее одного года;
   ✔наличие у медицинской организации соответствующей лицензии;
   ✔документальное подтверждение договора, оплаты и оказанных услуг;
   ✔соблюдение лимита — не более 6% от суммы расходов на оплату труда.

   Если хотя бы необходимые условия не выполняются, расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль и относятся за счёт чистой прибыли.

   Точный порядок отражения зависит от содержания договора с ИДК (срок его действия, порядок формирования актов).
   Можете прислать скрин договора, чтобы мы могли дать ответ в части 1С.

3. Согласно предоставленной вами информации, считаю, что это типовой договор на оказание платных медицинских услуг.

   В тексте договора (п. 7.1) указано, что он действует «до расторжения Сторонами», при этом конкретный срок действия не прописан. Согласно ст. 255 НК РФ, чтобы учесть расходы в налоговом учете (в пределах 6% от ФОТ), договор с медицинской организацией должен быть заключен на срок не менее одного года.
   Существует риск если налоговая инспекция при проверке не увидит в договоре четкого указания срока «12 месяцев» (или более), она может исключить эти расходы из базы по налогу на прибыль.

   Юридически ваша организация не является стороной, которой оказывается услуга. Услуга оказывается сотруднику как физическому лицу, а вы лишь оплачиваете её.

   В п. 1.1 указано, что услуги оказываются «Потребителям (физическим лицам, обратившимся по направлению Заказчика)».
   В п. 1.2 прописано, что конкретные услуги согласовываются в отдельных договорах между Исполнителем и каждым Потребителем.

   Если договор квалифицируется как оплата услуг, оказанных непосредственно физическому лицу (сотруднику), то:

   Освобождение по подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не применяется, так как оно рассчитано на договоры, где заказчиком и получателем услуги в рамках одного договора выступает организация.

   Оплата превращается в доход работника в натуральной форме, с которого нужно начислять страховые взносы в общем порядке.

   В письме от 29.07.2025 № 03-15-05/73259 ведомство прямо указывает, что прямая адресная оплата лечения не соответствует условиям льготы и облагается взносами в общем порядке.

   В базу по НДФЛ оплата за сотрудников медуслуг не включается, если она произведена из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ).

   Так как это прямой договор с поставщиком услуг, учет ведется через счета расчетов с поставщиками (60), а не через страхование (76).

   Перечисление аванса клинике: Списание с расчетного счета
   Дт 60.02 Кт 51

   Когда ИДК предоставляет акт об оказании услуг (или справку-расчет о стоимости услуг, оказанных вашим сотрудникам за месяц): Поступление (акты, накладные, УПД)
   Дт 91.02 Кт 60.01
   статья расходов с видом «не принимаемые к НУ»
   Зачет аванса Дт 60.01 Кт 60.02

4. Спасибо за такой подробный ответ.
   Если будем начислять взносы, значит они будут уменьшать прибыль?
   Натуральный доход и взносы с него как отражать в зуп? Допустим акт пришел на 5000р.

5. Если база для начисления взносов сама по себе не учитывается в расходах по налогу на прибыль, то это не лишает вас права учесть в расходах сами начисленные на эту сумму страховые взносы (Письмо Минфина от 17.01.2025 № 03-03-06/1/3242).
   Взносы учитываются на основании пп. 1 п. 1 статьи 264 НК РФ как прочие расходы, если они соответствуют общим критериям статьи 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение).

   По работе в 1С:ЗУП задайте, пожалуйста, отдельный вопрос в рубрикаторе ЗУП.

6. Спасибо большое!

   1

Комментарии закрыты.