Здравствуйте! Прочитал Вашу статью про сторно зарплаты за 2025 в 2026 году (https://buhexpert8.ru/1s-zup/aktualno-1s-zup/zup-izmeneniya-2026/storno-zarplaty-za-2025-god-v-2026-kak-otrazit-v-uchete-ndfl-i-vznosov.html#_1____2025). Интересует правило сторно взносов на несчастные случаи. У Вас на сайте написано, что «Для взносов на несчастные случаи сторно дохода всегда отражается в том месяце, в котором происходит перерасчет. Например, при сторнировании зарплаты за декабрь 2025 в январе 2026 сторно дохода и взносов отразится в январе 2026» . Можете уточнить, на основании какой НПА вами сделано такое утверждение? В открытом доступе я таких указаний от СФР не нашел. У нас пользователи хотят сторно дохода и взносов на несчастные случаи отразить в отчетности в том периоде, к которому они относятся, то есть в октябре 2025 года, а не в периоде перерасчета (январь 2026 г.). Нужно разобраться, верное ли это решение?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа. Куратор подготовит ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️
Добрый день!
К сожалению, разъяснений от СФР также не могу привести. Однако в ЗУП 3 такое заполнение реализовано исходя из сведений, содержащихся в ЕФС-1 Разделе 2. Дело в том, что в этом отчете, в отличие от РСВ, нет сведений в разрезе сотрудников. Поэтому получившееся сторно по одному сотруднику можно «спрятать» в общей сумме по сотрудникам. Плюс на практике очень многие отделения СФР не любят корректировочные отчеты.
Насколько я понимаю начисления в январе 2026 г. перекрыли сторно декабря 2025 г. и программа отнесла строно в РСВ и в ЕФС-1 в Раздел 2 в январь 2026 г. Если требуется отнести сторно за 2025 г. к декабрю 2025 г., то это можно сделать принудительно с помощью документа «Перерасчет страховых взносов» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов). Обратите внимание, что регистры по взносам одни и те же для РСВ и для ЕФС-1 Раздела 2. Поэтому внесенные изменения повлияют и на заполнение РСВ, по которому также потребуется подать корректировочный отчет за 2025 г.
Так как изменения затрагивают два года, то создадим два документа «Перерасчет страховых взносов».
В шапке первого документа указываем «Расчетный период» — 2026 г. На вкладке «Сведения о доходах» в табличной части заполняем «Месяц получения дохода» — Январь 2026 г. Указываем положительную сумму по доходу, который был сторнирован в Январе 2026 за Декабрь 2025 г. В качестве «Вида дохода» выбираем — «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Дополнительно проверить вид сторнируемого дохода можно в настройках начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в поле «Вид дохода» по страховых взносам. Если у сотрудника есть «вредность», то заполняем колонки «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» и «Класс условий труда».
Нажимаем кнопку «Рассчитать». На вкладке «Исчисленные взносы» появится перерасчет за Январь 2026 г.
Второй документ заполняем по такому же принципу. Только в шапке выбираем «Расчетный период» — 2025 г. , в табличной части указываем Декабрь 2025 г. и сумму вносим отрицательную.
После этого можно будет заполнить корректировочный РСВ и ЕФС-1 Раздел 2 за 2025 г.
Спасибо за ответы! Вариант с перерасчетами решает проблему с переносом взносов и налоговой базы в месяц, к которому они относятся. Но перерасчеты при формировании записей в РН «Страховые взносы по физическим лицам» не заполняют реквизиты «Сотрудник», «Подразделение», «Начисление». Если будет нужно разработать доп. отчет для анализа взносов в разрезе каждого начисления, подразделения, сотрудника, либо сформировать универсальный отчет по этому регистру, то корректировки не попадут в группировку по начислению, подразделению, сотруднику.
При использовании «Перерасчета страховых взносов» действительно пропадает часть аналитики. Если это критично, то тогда можно через «Перенос данных» (Администрирование — Переносы данных) заполнить движения по трем регистрам: Учет доходов для исчисления страховых взносов, Страховые взносы по физическим лицам и Исчисленные страховые взносы. В них вся аналитика доступна для заполнения.
В предыдущем обсуждении про особенность «Перерасчета страховых взносов» за прошлый год уже упомянула, но здесь тоже об этом напишу.
По «Перерасчету страховых взносов» с «Расчетным периодом» — прошлый год (2025 г.) есть особенность — чтобы при заполнении ЕФС-1 Раздела 2 не только взносы, но и доходы были отнесены к 2025 г. , в шапке документа в поле «Месяц регистрации» указываем Декабрь 2025 г.
По «Месяцу регистрации» определяются в какой месяц попадут суммы в документ «Отражение зарплаты в бухучете». Поэтому если проводки по взносам требуется отнести к текущему месяцу, то перед формирование «Отражения зарплаты в бухучете» за Январь 2026 г. в документе «Перерасчет страховых взносов» временно меняем «Месяц регистрации» на Январь 2026 г.