Уважаемые коллеги ,
Компания заключила договор оказания услуг с Заказчиком, где в рамках договора не оговаривается поставок или создание каких -либо объектов ( не прописаны сметы и спецификации). В процессе оказания услуг , по факту происходили некоторые работы с заменой некоторых узлов , с привлечением субподрядчика , закупали некоторые материалы не оговоренные договором услуг. Получилось что Исполнитель безвозмездно передал материалы Заказчику( т.к это не поименовано в договоре) ?
Пожалуйста, подскажите, как поступать с НДС по товару в случае безвозмездной передачи. Чтобы оформить безвозмездную передачу нужно двухстороннее подписание передаточных документов.
1. Если Заказчик согласится подписать акт безвозмездной передачи. Поставщик сможет принять к возмещению входящий НДС и уплатить НДС с безвозмездной передачи?
2. Если Заказчик откажется подписывать акт безвозмездной передачи, то принятый НДС нужно будет восстановить , принять его не получится. Ценности находятся на территории Заказчика, контроль утерян , при инвентаризации выяснится недостача, вина и мат ответственность окажется на Руководителе ( нужно делать служебное расследование )?
С уважением,
Евгения
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
1. Если стороны квалифицируют операцию как отдельную безвозмездную передачу права собственности на материалы, она признается реализацией для целей НДС на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Исполнитель вправе принять входной НДС к вычету при наличии счета-фактуры поставщика, первичных документов, принятии материалов на учет и использовании их в облагаемой НДС деятельности.
При этом необходимо начислить НДС исходя из стоимости передаваемых материалов, определяемой по правилам п. 2 ст. 154 НК РФ. Передачу необходимо оформить двусторонним актом приема-передачи, а счет-фактуру оформить в установленном порядке и зарегистрировать в книге продаж.
2. Если Заказчик отказывается подписать акт, необходимо использовать иные документы, подтверждающие фактическое использование материалов в работах либо их передачу Заказчику, например акт выполненных работ с указанием установленных материалов.
В случае, если материалы числятся за Исполнителем, но их использование или передача не подтверждены, при инвентаризации может быть выявлена недостача. В этом случае необходимо провести инвентаризацию и оформить ее результаты.
Само по себе выявление недостачи не является самостоятельным основанием для восстановления НДС по п. 3 ст. 170 НК РФ. При этом отсутствие документов, подтверждающих использование материалов в облагаемой НДС деятельности, создает налоговый риск.
Материальная ответственность руководителя возникает только при доказанности его вины и причинно-следственной связи с ущербом. До решения о взыскании необходимо провести проверку причин недостачи.
Дополнительно по теме:
НДС при безвозмездной передаче