Применение ПБУ 18

1. Здравствуйте!

   Необходимо будет включить в учетной политике на 2020 год флаг
   Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций») —
   Ведется в соответствии с проектом Минфина от 05.12.2017.
   А также по счетам, где есть НУ, надо проверить соблюдение правила БУ = НУ + ПР + ВР (п. 21 ПБУ 18/02).
   ПБУ 18/02 — это бухгалтерский стандарт. Он никак не влияет на декларацию по налогу на прибыль и на налоговый учет. И не зависимо от того применяет Организация ПБУ 18/02 или не применяет, декларация по налогу на прибыль заполняется одинаково.
   Результаты проводок по ПБУ 18/02 отражаются только в бухгалтерской отчетности.

2. А можно перейти с начала 2019г.?

3. Чем это может быть черевато?

   1. Здравствуйте!

      Если честно, то вообще не рекомендую переходить. Еще раз подумать, все проверить и перепроверить (действительно ли надо) и только после этого принять решение.
      Потому, что если вели учет без ПБУ 18/02 и негативно это не сказалось на деятельности компании, то и далее имеет смысл так продолжить. Т.е. если заинтересованные лица могли принимать взвешенное решение по бизнесу на основании бухгалтерской отчетности без ПБУ 18/02, то значит острой необходимости в нем нет (особенно, если они вообще никогда эту отчетность не смотрят по факту).
      По какой причине — и методологи в т.ч. контролирующих органов и разработчики 1С говорят о том, что не надо применять этот стандарт, если есть хоть какая-то возможность этого не делать.
      Переход на ПБУ 18/02 потребует очень серьезной проработки текущей базы и выборки всех разниц, которые надо будет отразить в НУ. Этот процесс не автоматизирован, поэтому в ручном режиме надо будет сделать.
      Также надо очень хорошо владеть теорией ПБУ 18/02 и понимать, как устроен стандарт, что там и зачем. И как все это реализовано в 1С. Тоже отдельная специфика. И еще и по новому варианту стандарта, прошлый не имеет смысла даже смотреть — его не применяем с 2020.
      Это мое частное мнение. Поэтому проконсультируйтесь конечно еще с аудиторами и тогда принимайте решение. Но трудоемкость перехода и самого учета, они просто не сопоставимы с результом, что да, мы теперь применяем стандарт. Вероятность ошибок тоже очень высокая.

      С 2019 не рекомендую, потому что можете не успеть качественно остатки проработать, внести их в 1С, изучить стандарт и алгоритм 1С.
      Одно дело, когда ПБУ 18/02 с начала ведения учета в базе и совсем другое, когда переход.
      Если решите, что с 2020 года все-таки переходить. То уже сейчас в копии базы ввести остатки по разницам в НУ. Закрыть, например, 1 квартал, сравнить с рабочей базой. Проработать все ошибки, если будут. Ответить для себя на все вопросы. И выбирать в копии уже новый вариант ведения ПБУ 18/02 (Главное — Настройки — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов… — флаг Ведется в соответствии с проектом Минфина от 05.12.2017), он и проще и по нему с 2020 будем работать.
      И если в 2019 решите переходить, то аналогично, сначала все в копии базы проработали. Получили 100% качественный результат и повторили в рабочей базе.

      Конечно, если сложностей перечисленных выше нет и стандарт хорошо знаете и как в 1С все это организованно и по разницам все отлично — понятно и прозрачно, то конечно можно переходить спокойно. Но все равно — сначала тест на копии и потом только в рабочей базе.

4. Спасибо, будем думать.

5. Да, этот тот случай, когда надо очень хорошо подумать перед тем, как принять решение и предпринять какие-либо действия.

Комментарии закрыты.