НДС при возмещении стоимости оплаченной услуги по выгрузке в порту с груженого судна Заказчиком у экспедитора в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день!
Мы являемся экспедиторами в договоре транспортной экспедиции и занимаемся вывозом груза из порта на территории РФ и доставкой на склад заказчика на территории РФ. Ставку НДС 0% не применяем, так как не указаны перевозчиками в документах. Агент в порту выставляет нам стоимость БЕЗ НДС (на каком основании?) за услугу по выгрузке с судна.
Дословно в договоре: «Экспедитор перевыставляет счета терминала с предоставлением подтверждающих документов». Значит ли это, что мы должны также выставить услугу нашему заказчику БЕЗ НДС? И как в этом случае быть с НДС и счетом-фактурой от реализации в нашем учете? Или мы должны обложить НДС 22% услугу по выгрузке в порту (при этом мы не являемся непосредственными исполнителями услуги)?
Далее мы везем груз до склада (на этом участке реализация наша — с НДС 22%).

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Вы не являетесь непосредственным исполнителем услуги по выгрузке, здесь вы правы.
    Вы действуете как посредник: агент в порту оказывает услугу вам, а вы, в свою очередь, перевыставляете эти затраты своему Заказчику.

    Агент в порту выставляет вам счет без НДС, так как его операция (выгрузка) является частью единого процесса международной перевозки груза.

    Формулировка в договоре «Экспедитор перевыставляет счета терминала с предоставлением подтверждающих документов» прямо указывает на агентский характер операции.
    Вы не оказываете услугу по выгрузке сами, а лишь возмещаете свои затраты.

    Вы должны выставить Заказчику счет на сумму понесенных расходов (стоимость выгрузки) без выделения НДС.
    В назначении платежа или в самом укажите: «Компенсация расходов за выгрузку в порту на основании счёта/акта агента №… от …».
    Это снимает риск переквалификации операции в реализацию.

    К счету обязательно прикладываются копии первичных документов от агента (счёт, акт выполненных работ), подтверждающие, что вы не получили никакой наценки и просто перевыставили затраты.

    Вы не выставляете Заказчику счет-фактуру на эту сумму, так как реализации услуги нет.
    В вашем учете эта операция отражается проводками: Дт 76.09 Заказчик — Кт 76.09 Агент в порту.
    Входящий НДС по этой операции у вас не возникает, так как его нет в документах агента.

    Общий алгоритм перевыставления услуг смотрите, пожалуйста, на примере материала:
    Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

  2. Возвращаясь к нашему вопросу: «прямо указывает на агентский характер операции. Вы не оказываете услугу по выгрузке сами, а лишь возмещаете свои затраты» — это очевидно, но договор не агентский, и в документообороте не прописан отчет агента! Можем ли мы выставить обычный документ «Реализация услуг (акт)» без НДС? Если я верно понимаю, достаточно в счете и платежном поручении указать на «Компенсацию расходов» и этого будет достаточно?

  3. Да, понимаете верно, в счете и платежном документе «Компенсация расходов за выгрузку в порту на основании счёта/акта №… от …»
    Агента убираем.
    Реализацию вы не выставляете на эту компенсацию, только счет, отражение у вас по алгоритму в материале:
    Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

    Если выставите реализацию, обязаны будете уплатить НДС с неё.
    Агентского договора у вас нет, значит в интересах заказчика вы выступать не могли в этом случае, просто оплатили его задолженность и теперь он возмещает вам расходы.

  4. Остался только один вопрос: в документообороте с заказчиком по ЭДО мы отправим только счет и копию акта агента? Или есть какая-то форма документа (бухгалтерская справка на основании операции, проведенной вручную…)? Акт от агента мы обычно прикладываем в виде копии.
Добавить комментарий