Добрый день. У организации на ОСНО на балансе находится ТС, автомобиль. Руководство планирует подарить его родственнику.Вопрос в следующем : какие налоги мы должны будем заплатить с этой сделки и какие налоги заплатит физическое лицо. И если мы примем решение продать автомобиль физическому лицу, но деньги он нам физически не заплатит( по обоюдному согласию лиц, так как физ лицо родственник) , какие есть в этом случае риски ?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
При безвозмездной передаче имущества физлицу организация не вправе учесть его стоимость в расходах по налогу на прибыль — это прямо запрещено п. 16 ст. 270 НК РФ (ни стоимость самого имущества, ни связанные с передачей расходы). Безвозмездная передача имущества не образует дохода у организации, так как нет экономической выгоды (п. 1 ст. 41 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/3/67725).
По правилам НК (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ) безвозмездная передача имущества признается реализацией. Следовательно, такая операция облагается НДС. Налоговая база в этом случае рассчитывается по стоимости имущества, определяемой по рыночным ценам в порядке, аналогичном закрепленному в статье 105.3 НК РФ, причем сумма НДС в эту стоимость не включается (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Безвозмездно полученное имущество образует доход, облагаемый НДФЛ у физического лица — одаряемого.
Норма п. 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождающая от НДФЛ доходы, полученные безвозмездно от близких родственников, в данном случае неприменима, поскольку дарителем выступает не физическое лицо, а организация.
Однако подарки от организаций стоимостью до 4 000 рублей за налоговый период полностью освобождаются от налога. Важно: при подсчете лимита складывается стоимость всех подарков, полученных от организации в течение года.
Если организации не удастся удержать НДФЛ с подарка до 31 января года, следующего за годом дарения, организация обязана до 25 февраля сообщить об этом в налоговую и одаряемому. Тогда налог платит сам одаряемый — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, по уведомлению из ИФНС (п. 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
При продаже физическому лицу (без последующей оплаты):
Если решите вместо дарения оформить договор купли-продажи, но деньги физически не получать, возникают налоговые риски. Налоговая инспекция может признать сделку притворной и переквалифицировать ее в дарение, если будет установлено, что оплата фактически не производилась (и компания не предпринимает мер по взысканию долга) и оплата вообще не предполагалась.
Родственники (особенно близкие) признаются взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ). Налоговая вправе проверить соответствие цены сделки рыночному уровню. Если цена в договоре будет занижена, налоговая может доначислить налоги, исходя из рыночной стоимости автомобиля.
Для одаряемого: оплата НДФЛ с рыночной стоимости, Штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ — 20% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты
Дополнительно по вопросу:
При продаже физическому лицу: Факт передачи автомобиля покупателю (даже без получения денег) является расчетом и обязывает вас применить ККТ и выбить чек. Когда деньги поступают на расчетный счет, выбиваете второй чек — на поступившую сумму.
ФНС России в своих письмах (например, от 16.08.2021 № КВ-4-20/11512@) и в методических рекомендациях разъяснила, что при продаже с постоплатой нужно формировать два кассовых чека.