Отражение дивидендов в бухгалтерском учете и декларации по налогу на прибыль в 1С

1. Здравствуйте!

   Если организация является получателем дивидендов, в бухгалтерском учете отразите:
   Дт 76 Кт 91.01 — начислены дивиденды;
   Дт 51 Кт 76 — поступили денежные средства.

   В декларации по налогу на прибыль заполните Лист 04: реквизит «Вид дохода (код)», строку 010 — сумма дивидендов, строку 030 — ставка 0%; подраздел 1.3 раздела 1 не заполняется, если в Листе 04 отражены только доходы, облагаемые по ставке 0%, и иных оснований для заполнения этого подраздела нет.

   Если организация является налоговым агентом-плательщиком дивидендов, в бухгалтерском учете отразите:
   Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
   Дт 75.02 Кт 51 — выплачены дивиденды; при удержании налога — Дт 75.02 Кт 68.

   В декларации заполните Лист 03 и подраздел 1.3 раздела 1 только за период выплаты дивидендов; в подразделе 1.3 по строке 020 укажите код дохода «20», по строкам 040–060 — сумму налога к уплате, строку 070 не заполняйте.

   Пригодится
   Как отразить полученные дивиденды в 1С?
   Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С
   Какие разделы декларации по налогу на прибыль заполнять по дивидендам прошлого квартала?
   Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов

2. Добрый день. Спасибо. Для организации получателя (где доля участия более 50% и срок владения более года) доходы будут принимаемые для налога на прибыль? Если нет, то какой вид статьи должен быть в статье доходов?

3. Полученные дивиденды при доле участия более 50% и сроке владения более года не относятся к непринимаемым доходам. Они учитываются в налоговом учете и отражаются в Листе 04 декларации, но облагаются по ставке 0%. Поэтому в 1С выбирайте статью доходов, принимаемую к налоговому учету, а не «не принимается к НУ».

Комментарии закрыты.