Добрый день.
Есть ли особенность учета и списания представительских расходов при УСН доходы минус расходы?
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
С 01.01.2026 в п. 1 ст. 346 НК РФ, ввели пп. 45, который позволяет признавать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ — то есть, аналогично общей системе налогообложения.
Перечень расходов на УСН с 2026 года
Если выполняются условия п.2 ст.264 НК РФ, п.1 ст. 252 НК РФ, т.е. мероприятие организовано в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества и расходы по организации мероприятия обоснованы, документально подтверждены, направлены на получение дохода, то такие расходы можно отнести к представительским.
Представительские расходы нормируются — 4% расходов на оплату труда ( пп. 22 п.1, п. 2 ст.264 НК РФ)
Дату их признания определяйте в общем порядке — по мере оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Уделите внимание документальному оформлению, т.к. такие расходы вызывают особый интерес у налоговых органоы.
Документальное оформление и нормативный лимит представительских расходов в 1С
Представительские расходы
Командировочные и представительские расходы: компенсации работникам и учет затрат отрывок-Представительские расходы.
Письмо Минфина от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115
Да, как раз и вопрос, для УСН 1С тоже будет видеть предел 4%, если выбрать правильный вид расхода — Представительские?
Попробовали. Программа принимает в расходы всю сумму (если есть оплата)
На данный момент в УСН не автоматизировано нормирование представительских расходов. Поэтому рассчитайте норму вручную и, при необходимости, откорректируйте сумму расхода НУ.
Уменьшить принятый расход, можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН и отражения отрицательной суммы.
Пример расчета:
В 1 квартале на проведение переговоров потрачено 30 000 руб. Во 2 квартале представительских расходов не было.
Расходы на оплату труда за 1 квартал — 420 000 руб., за полугодие — 840 000 руб.
Норматив представительских расходов в 1 квартале — 16 800 руб. (420 000 руб. x 4%). Для УСН учитываем 16 800 руб.
Норматив за полугодие — 33 600 руб. (840 000 руб. x 4%). 30 июня признаем остаток расходов 13 200 руб. (30 000 руб. — 16 800 руб.)
Спасибо.
Еще вариант — сделать всю сумму непринимаемой. Затем принимаемую часть отражать записью в КУДиР.