Здравствуйте, уже обращались с вопросом по резервам, при закрытии месяца происходит контроль резервов от выручки, какие суммы входят в эту выручку? Сформировали обороты по 90.01.1 НУ, и 91.01 выходит сумма резерва больше, чем 10 процентов. Безвозмездные поступления тоже учитываются как выручка?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Добрый день!
Согласно ст. 266 НК РФ, лимит резерва рассчитывается только от выручки от реализации, определяемой по ст. 249 НК РФ.
Судя по вашим данным ситуацию вижу так:
— выручка по счету 90.01.1 НУ составляет 261 270 842,90 руб. Это основная база для расчета. Сюда входят услуги водоснабжения, водоотведения, субсидии, компенсирующие тариф, и прочие профильные услуги.
— прочие доходы по счету 91.01 НУ составляют 29 988 004,06 руб.
Безвозмездные поступления в базу для расчета 10% лимита не входят.
В вашем ОСВ по счету 91.01 НУ четко выделена строка «Безвозмездное получение имущества…» в сумме 21 987 223,49 руб.
Эти суммы относятся к внереализационным доходам (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, из общей суммы по счету 91.01 почти вся сумма должна быть исключена при расчете лимита.
Вы пишите…выходит сумма резерва больше, чем 10 процентов:
При закрытии первого квартала действует правило (абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ):
сумма резерва по итогам года не может превышать 10% от выручки за год, а по итогам отчетных периодов (1 кв, полугодие, 9 месяцев) используется наибольшая из величин:
— 10% от выручки за предыдущий налоговый период (весь 2025 год).
— 10% от выручки за текущий отчетный период (1 квартал 2026).
Судя по тому, что начисляется 32 млн руб. при выручке квартала в 261 млн руб., скорее всего, применилось правило: лимит 10% от выручки за прошлый (2025) год, так как он оказался больше.
Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: правила, ограничения, различия
Контроль и проверка резерва по сомнительным долгам в НУ в 1С