Безвозмездное оказание услуг

1. Добрый день.
   Прошу Вас уточнить, это Ваши услуги производственного характера, или прочие услуги?
   Я к тому, из чего складывается себестоимость этой услуги?

   1

2. Здравствуйте! Да это наши услуги (осмотр механиком транспортного средства перед выпуском на линию), то есть себестоимость — зарплата, страх.взносы, общехозяйственные расходы.

3. Для понимания при оказании безвозмездной услуги, как и с товаром, нужно выполнить несколько условий:
   1) Не отражать доход;
   2) Начислить и отразить в книге продаж НДС.
   3) Отразить расходы по оказанию безвозмездной услуге в составе прочих расходов.

   Вашу ситуацию можно решить несколькими способами. Тут все зависит от результата который Вы хотите увидеть.
   Первое, если это у Вас одноразовый случай, оптимальным решением будет отразить реализацию документом «Реализация (акты, накладные)» с видом операции либо «Услуги». У этого документа необходимо счета учета доходов указать 91.01, а расходов и НДС указать 91.02. Далее в движениях документа вручную убрать проводку отражения дохода (Дт62Кт91.01). В таком случае НДС начислится и отразится в книге продаж корректно. А все списания расходов относящиеся к этой услуге списать операцией вручную,

   Второе, если это у Вас периодически повторяющаяся ситуация, тогда для отражения документами в типовом функционале 1С: Бухгалтерии предприятия, ред.3.0 возможен следующий сценарий:
   1) В справочнике «Номенклатурные группы» — завести отдельную номенклатурную группу для отражения безвозмездной услуги.
   2) В справочнике «Способы учета зарплаты» — завести новый способ, в котором указать счет затрат 91.02. Статью прочего дохода/расхода ту, которая имеет вид статьи «Прочие внереализационные доходы (расходы)».
   3) Завести отдельное начисление заработной платы, можно скопировать начисление «Оплата по окладу» и назвать его «Выполнение работ по безвозмездным услугам», установить ему способ отражения тот, который был создан в пункте 2.
   4) оформить документ «Оказание производственных услуг», в нем также указать счета учета доходов указать 91.01, а расходов и НДС указать 91.02. А в закладке «Счет затрат» указать номенклатурную группу, которую создали в пункте 1. Далее в движениях документа вручную убрать проводку отражения дохода (Дт62Кт91.01).
   5) При оформлении документа «Начисление зарплаты» сотруднику, который был занят в работах по оказанию безвозмездный услуг, добавить начисление, созданное в пункте 3 и указать сумму соответствующую начисленной зарплате за отработанное время для этой услуги.

   После этого у Вас зарплата и страховые взносы спишутся на 91.02 как внериализационные расходы.
   После закрытия месяца общехозяйственные расходы спишутся на 20 счет, а с 20-го по номенклатурной группе, которую указали в документе «Оказание производственных услуг».
   Но сразу предупрежу тут могут быть ньюансы, которые необходимо будет обыгрывать по другому для корректного списания общехозяйственных расходов, поскольку тут все зависит от настроек учетной политики (как списывается 26, какая база распределения, как списывается 20 счет, есть ли выпуск продукции).

4. И еще пожалуйста уточните два момента.
   Осмотр механиком транспортного средства перед выпуском на линию.
   — Собственный сотрудник — механик, осматривает собственный автомобиль перед выпуском на линию. За это получает заработную плату. Автомобиль используется в деятельности организации.
   — Или сторонней организации оказываете такие услуги безвозмездно силами собственного сотрудника.

5. Второй вариант — механик нашего предприятия осматривает автомобиль сторонней организации. Это разовая акция. А разве нельзя воспользоваться документом «Отражение начисления НДС»?

6. Добрый день.
   Документ «Отражение начисления НДС» тоже вполне подойдет вместо документа «Реализация (акты, накладные) для отражения суммы НДС в расходах и отражения его в книге продаж.

   Тогда уточните еще один момент. Сторонняя организация является некоммерческой организацией или это обычная коммерческая организация?

7. Сторонняя организация — это ИП, занимается коммерческой деятельностью.

   1

8. Тогда прошу учесть мое профессиональное мнение по этой ситуации.
   Обращаю Ваше внимание, что договоры безвозмездного оказания услуг между коммерческими организациями, в т.ч. ИП по гражданскому законодательству попадает под признаки договора дарения (ст. 572 ГК РФ) . А согласно ст. 575 ГК РФ такие договора запрещены между коммерческими организациями.
   Если такой договор все же заключить, он признается ничтожным. При этом может признаться ничтожным только в части условия безвозмездности (п. 2 ст. 168 ГК РФ, п. 75 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25). А это означает, что налоговая может оспорить его безвозмездность.

   или может быть Вы относитесь к некоммерческой организации?
   Спрашиваю это потому, что если одной стороной является физ лицо или некоммерческая организация, тогда проблем не возникает.

   2

9. Спасибо, Максим, вот это мы совсем выпустили! Обе стороны коммерческие!

10. Рад был помочь!

Комментарии закрыты.