Доначисление доходов за прошлый период в 1с Зуп

Индивидуальную консультацию запросил Мария З.

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★9.90/10)

Добрый день!
Обнаружили ошибку-при приеме не назначена северная надбавка. Ошибка в прошлом периоде рсв и 6-ндфл сданы.
Какой порядок действий по исправлению данной ситуации:
1. Вводим текущим периодом изменение приема (вводим северную надбавку)
2. Доначисляем отдельным документом текущим периодом надбавку.
3. Подаем уточненные отчеты?

Метки вопроса: Перерасчеты

Все комментарии (5)

  1. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день. Полагаю, пункт 3 для подачи уточненных расчетов выполнять не потребуется. В 6-НДФЛ доначисление дохода и исчисленный НДФЛ будут отнесены на планируемую дату выплаты. Это будет в текущем периоде.
    Доначисление страховых взносов и взносов по несчастным случаям произойдет также в текущем периоде, потому что доначисление производим текущим периодом .
    Обратите внимание, в связи новым плановым начислением после перерасчета зарплаты прошлым месяцем потребуется пересчитать оплату по среднему заработку — отпуска, командировки и при наличии — другие отсутствия с сохранением оплаты по среднему.
    Поэтому я бы предложила такой порядок:
    1. Вводим текущим периодом изменение приема (вводим северную надбавку)
    2. Доначисляем отдельным документом текущим периодом надбавку. Это можно сделать документом Доначисление, перерасчет — Настройка «Выполнять доначисление и перерасчет отдельным документом»
    3. Пересчитываем оплаты по среднему заработку. Для отпусков можно применять обработку от Бухэксперт — Внешняя обработка для проверки и пересчета среднего заработка для отпусков
    Для командировок и других оплат по среднему можно воспользоваться гиперссылкой Исправить внизу документа — Перерасчет среднего заработка в ЗУП 3.1
    НДФЛ будет доначислен на планируемую дату выплаты. Взносы — при начислении зарплаты за март.

    Чтобы убедиться, что корректировки подавать не нужно, можно сформировать корректирующие отчеты за прошлый период и посмотреть, попадают ли туда какие-либо данные
    Если раньше не делали такой перерасчет, лучше сначала попробовать на копии базы.

  2. Спасибо за ответ. Уточненный расчет за прошлый период разве не сдается- это же ошибка прошлого периода, которая привела к занижению налоговой базы по страховым взносам?
  3. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день. Хотела для Вас найти какое-нибудь свежее официальное разъяснение от ФНС или Минфина, но ничего не нашла. Мне лично импонирует такая точка зрения: сумму доначисленной зарплаты за прошлые периоды нужно учитывать в базе по взносам в том месяце, когда она была доначислена. Основание — п. 1 ст. 424 НК РФ:
    «Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения)»

    В ЗУП 3.1 так и отрабатывает типовой алгоритм.

    Раньше ФСС РФ и Минздравсоцразвития давали такие разъяснения: обязанность доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, так как в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде (Письма ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19). Но это были разъяснения на основе не действующего сейчас Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

    Поскольку в последнее время взят курс на повышение собираемости налогов — не удивлюсь, если позиция налоговых органов на местах будет такая: подавать корректировку. Поэтому я бы предложила дополнительно проконсультироваться с аудитором. Может быть есть актуальная судебная практика. Мы не аудиторы, поэтому я могу лишь поделиться своим субъективным представлением .

    Если занимаете осторожную позицию и решите относить доначисления к прошлым периодам с подачей уточненных РСВ — в ЗУП 3.1 в учете по взносам потребуются ручные корректировки. Корректировку делаем с помощью документа Перерасчет страховых взносов. Принцип корректировки описан в статье Договор с самозанятым стал трудовым или обычным договором ГПХ – как учесть ЗУП 3.1 (см Пример 1 Шаг 6)

    Отмечу также, что за задержку выплаты северной надбавки потребуется начислить компенсацию — Компенсация за задержку выплаты зарплаты в ЗУП 3.1

     1

Добавить комментарий