Ликвидация юридического лица

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Р.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.96/10)

«1С: Бухгалтерия КОРП, версия 3.0.191.41, ОСНО»
Добрый день! Подскажите, как правильно закрыть проводками ОСВ для нулевого ликвидационного баланса. ОСВ прикрепила.

Метки вопроса: —
Все комментарии (30)

  1. Добрый день!

    При ликвидации организации все остатки, которые не могут быть учтены в дальнейшем, списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91.2 — прочие расходы).

    Проводка для списания остатка по счету 97: Дт 91.2 — Кт 97.
    После этой операции в ликвидационном балансе сальдо по счету 97 отражаться не должно.
    Проводки по списанию убытков при ПБУ 18/02, чтобы не затронуть результат отчетного года в 1С

    Сначала сделайте Операции в копии базы, и только если результат вас устроит повторите в основной.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Дополнительно обсуждение по теме, может пригодится:
    Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С

  2. Добрый день, Надежда!
    Не совсем понятен Ваш ответ — он дан только по счету 97.11,
    Остальные счета как правильно закрыть для того чтобы баланс получился нулевым? Может у Вас есть инструкция по проводкам к окончательному ликвидационному балансу?
    Надо ли выполнять операции Закрытие месяца и Реформация баланса в данном случае?

  3. Перед составлением ликвидационного баланса необходимо завершить расчеты с кредиторами и бюджетом.

    Счет 51 «Расчетные счета»:
    Перед закрытием расчетного счета необходимо вывести все средства, кроме суммы, необходимой для оплаты комиссий и погашения задолженностей перед кредиторами. В ОСВ по счету 51 на момент ликвидации должно быть нулевое сальдо.

    Счет 80 «Уставный капитал»:
    Уставный капитал можно распределить между учредителями после завершения расчетов с кредиторами.
    Проводка: Дт 80 Кт 75 (субсчет «Расчеты по выплате доходов») — распределение уставного капитала между учредителями.

    Счет 99 «Прибыли и убытки»
    Сначала нужно убедиться, что счета 90 и 91 закрыты, то есть их сальдо равно нулю. Затем определяется итоговый финансовый результат:
    — если по результатам деятельности получен убыток: Дебет 84 Кредит 99 — перенос убытка на счет 84.
    — если получена прибыль: Дебет 99 Кредит 84 — перенос прибыли на счет 84.
    После этого сальдо по счету 99 должно стать нулевым.

    При ликвидации реформацию баланса проводят до составления ликвидационного баланса. Это включает закрытие счетов 90, 91, 99 и перенос результата на счет 84.
    Реформация баланса в 1С

    Дополнительно по теме:
    Ликвидация организации в 1С

  4. Добрый день!
    У меня все расчеты с кредиторами и бюджетом закрыты. мне нужны рекомендации по закрытию счетов в моем случае. Предложенные Вами статьи для меня не информативны. Выполнила закрытие месяца и реформацию баланса. Остались не закрытыми 09 , 84, 51, 80 и 83. Какими проводками в нашем случае закрыть счета 09 , 84, 51, 80 и 83?
    И что делать НУ и ВР счета 97.11?

  5. Приложите ОСВ по счету 09, пожалуйста
    По идеи у вас там должно быть 25% от 97.11, но сумма больше
    Значит еще что-то есть, но по ОСВ не видно, что

    Счет 51. Что с деньгами — какое решение по ним

    Счет 83. Также нужна ОСВ для полноты картины

  6. Добрый день!
    В Дт 51 счете остаток взноса учредителей.Как я понимаю — 51 счетдолжен быть закрыт Кт 83 через 75 счет? ОСВ приложила.

    1. По 51 счету — получили, спасибо
      Давайте еще смотреть по остальным счетам, где как раз требуется разобраться

      Нужно еще по 09 и 83

      Подскажите, пожалуйста, ПБУ 18 — какие настройки в 1С в Главное — Учетная политика
      Какой вариант выбран

      Учредитель физ лицо или организация тоже подскажите

      Пока план такой
      Списать убыток в НУ, частично закроется 09
      Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С

      И поймем, что там еще есть — будет понятно, как закрыть
      Добавим к этому анализ по дополнительным ОСВ — примем решение по остальным счетам

  7. ПБУ18 вариант: Ведется балансовым методом с отражение постоянных и временных разниц.
    ОСВ 09 и 83 приложила

  8. Спасибо за расшифровки

    Уточните, пожалуйста, когда у вас ликвидация?

    По идеи должны быть еще СВ на директора до ликвидации
    Как начислить страховые взносы за директора с МРОТ в 2026 году в 1С?
    Если вдруг надо — доначислите, доплатите

    Что делаем
    Списываем на 97.11 в НУ
    Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С
    Закроется 09 в сумме 157т

    Д 83 К 84

    Д 80 К 84

    Закройте месяцы в 1С по декабрь 2026, чтобы реформация авто прошла и не считать это все в ручном режиме

    По идеи у вас останется сальдо
    09 на 25% убытка в НУ текущего года
    51
    84
    97.убыток текущего года в НУ (его списать, как и прошлый)

    Финальную сумму по 84 посмотреть. Если К 84
    Исчислить НДФЛ и выплатить учредителю
    С уплатой НДФЛ в бюджет

  9. У меня уже уволен директор. Учредителям не чего выплачивать они вносили вклад для оплаты кредиторской задолженности и погашения убытков.
    Осталось закрыть счета и сдать ликвидационный баланс.

    1. Ок, тогда по схеме выше выполнить шаги

      Реформацию сделать авто в декабре 2026, чтобы вручную не считать суммы и не думать, какие проводки делать
      А потом все то же самое можно сделать документом
      Документ Операция, введенная вручную в 1С
      датой ликвидации
      Например, 31.03.2026

      Или можете копию базы сделать и в ней реформацию и полное закрытие по декабрь 2026
      И как только результат получите — его повторить операцией и датой ликвидации в рабочей базе
      Т.е максимально себе трудозатраты снизить

  10. Добрый день!
    Для чего делать реформацию баланса декабрем 2026, если я ее сделала мартом 2026?
    Можно из всего набора рекомендаций получить последовательность проводок по закрытию всех счетов в моем случае.

    1. Реформация декабрем, чтобы это было автоматически в 1С и избежать трудоемкости ввода данных, ошибок, которые могут быть при ручном вводе

      Вы сделали вручную реформацию или автоматически мартом 2026?
      Просто в общей ОСВ сальдо по всем 90, 91, 99 не закрыты, поэтому не похоже, что реформация выполнена

      По проводкам дублирую последовательность, которую с вами выше обсудили:
      1) Списать 97.11 в НУ
      Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С
      Например, так попробовать
      Д 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      К 97.21 аналитика РБП Убыток ХХХХ года
      НУ сумма с плюсом по Д и К
      ВР сумма с минусом по Д и К
      Поле сумма — пустое т.е. по БУ ничего нет

      Д 84.01 К 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      НУ по К сумма с плюсом
      ПР по К сумма с минусом

      2) После этого выполните Закрытие месяца и спишется Д 09, в части этого убытка, но пока не вся сумма

      3) Д 83 К 84

      4) Д 80 К 84

      5) Далее или вручную все 90, 91, 99 закрываете реформацией баланса или все-таки автоматически

      Здесь проводки зависят от того, что получится после операций выше
      Типа такого будет, точный набор и самое главное суммы будут понятны, когда все операции до реформации будут выполнены
      Д 90.09 К 90.08.1
      Д 91.09 К 91.02
      …
      Д 99.02.2 К 99.01.1
      Д 99.01.1 К 84.01

      После этого останется сальдо и его тоже надо закрыть
      09 на 25% убытка в НУ текущего года
      51
      84
      97.убыток текущего года в НУ

      И опять может понадобится техническая «реформация» по сальдо 99 в НУ т.е все-так удобнее месяц перезакрывать, чем все время проводки и суммы вручную вводить

      6) сальдо по 97.11 сначала надо посчитать, выполнив шаги выше и потом опять так списать
      Списание ОНА, если принято решение не учитывать убытки прошлых лет в 1С

      Д 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      К 97.21 аналитика РБП Убыток ХХХХ года
      НУ сумма с плюсом по Д и К
      ВР сумма с минусом по Д и К
      Поле сумма — пустое т.е. по БУ ничего нет

      Д 84.01 К 99.01.1 Прибыль (убыток) от продаж
      НУ по К сумма с плюсом
      ПР по К сумма с минусом

      После этого выполните Закрытие месяца и спишется Д 09, в части этого убытка — сальдо по этому счету не будет

      В результате получите сальдо по счету 84, оно будет или по Д, или по К — его надо сначала посчитать и только после этого будут понятны следующие проводки

      Если К 84
      Исчислить НДФЛ и выплатить учредителю
      С уплатой НДФЛ в бюджет
      7) Д 84 К 75
      8) Д 75 К 68.01
      9) Д 75 К 51
      10) Д 68.01 К 68.90
      11) Д 68.90 К 51

      Т.е каждый шаг меняет текущую ситуацию и каждый следующий будет с учетом предыдущего
      Поэтому давайте в такой последовательности все выполним

      В вашем случае, чтобы проводки легче было формировать, имеет смысл с января поменять метод ПБУ 18 на балансовый
      И перезакрыть все месяцы
      Тогда убыток в НУ проще списывать, не надо думать про ВР и ПР — что вводить. Этой аналитики не будет в проводках

  11. Добрый день!
    Не получается уже на 2 этапе.
    После закрытия периода регламентной операцией начисляется обратно на 97.11 убыток. ОСВ приложила.

    1. Да, здесь без доступа к базе вопрос не решить, будем по кругу ходить. Внутреннего специалиста по 1С подключить или кто обновляет 1С

      —

      Такое предложение, чтобы облегчить процесс
      С января 2026 в Главное — Учетная политика отключить учет по ПБУ 18
      Выбрать Не ведется
      Отменить Закрытие месяца
      Списать 09, 77 датой 01.01.2026
      Выполнить Закрытие месяца, перепроведя документы раз

      В остальном по схеме, которую выше обсудили действовать

  12. Добрый день!
    Отключила ПБУ 18, все перепровела, закрыла январь-март, но НУ по 97.11 все равно начисляет обратно регламентной операцией. ОСВ во вложении.

    1. Надежда, с отключенным ПБУ 18 намного легче
      Но надо каждый шаг анализировать и он влечет следующую правку т.е. надо видеть результат в 1С, что получилось и тогда делать следующий или даже предыдущий уточнять
      Мы попробуем что-то похожее воссоздать у себя
      Но это долго и мы не видим, что у вас отражено по аналитике, только сальдо по счетам — можем промахнуться
      Поэтому будем уточнять еще и просить ОСВ с расшифровками

  13. Анализируем вашу ситуацию на примере в программе. Это займет немного больше времени.
    Сразу вернемся с ответом и уточнениями.

  14. Общей ОСВ недостаточно — нужны расшифровки по аналитике.
    Приложите, пожалуйста ОСВ с полной аналитикой по счетам: 84 и 67 на 31.12.2025. с настройками: группировка по субсчетам и субконто, развернутое сальдо.
    Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3

  16. Спасибо за общую ОСВ на декабрь 2025г
    Но для более точного воспроизведения вашей ситуации, нужны еще ОСВ отдельно по каждому счету, чтобы увидеть, что у вас отражено по аналитике.

  20. Продолжаем воссоздавать у себя вашу ситуацию. Необходимы некоторые уточнения по движениям 2026г.
    Приложите, пожалуйста, ОСВ с расшифровкой полной аналитики по счетам: 91, 76, 09 и 26 за 1 квартал 2026г.

  23. Необходимы уточнения по счетам 70 и 69. Приложите, пожалуйста ОСВ по этим счетам также с полной аналитикой за 1 квартал 2026г.
    Формирование результата требует определенной последовательности и внесения данных по всем счетам в общей ОСВ.
    Процесс не быстрый и займет немного больше времени.
    Спасибо за понимание.
Добавить комментарий