В 2025 году были возвраты товара от покупателей по отгрузкам в 2024 году. В 2024 году была прибыль, а в 2025 году — убыток. Можно ли корректировки учесть в 2025 году? Обязаны ли мы сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год? Можно ли сделать корректировку декларации автоматически или нужно делать вручную?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Не всегда нужно возвращаться в 2024 для корректировки доходов и расходов.
По возвратам качественного и некачественного товара от покупателей по согласованию сторон, как правило, отражаем текущим периодом (в момент возврата 2025).
Корректируем 2024 обычно при исправлении ошибок в учете (пропущенная реализация или расходы).
Со стороны ФНС бывают разные случаи по решению данной ситуации, просят исправить 2024 даже при обоснованных возвратах.
Посмотрите, пожалуйста, наш материал.
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
В 2025 году получен убыток, может ли этот факт препятствовать учету корректировки реализации в текущем году?
Особого порядка возврата товара в НУ в законодательстве не прописано.
В основном все письма с разъяснениями ФНС (Минфина) направлены на уточнения по исправлению ошибок в учете.
Если опираться на письма Минфина от 17.02.2023 N 03-03-06/2/13901, от 08.08.2022 N 03-03-06/1/76519, «положения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ не применяются, в случае если выявленные ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в которых был получен убыток, или если в текущем отчетном (налоговом) периоде получен убыток».
По возвратам есть разъяснение более раннего периода — письмо Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372.
В НУ расходы и доходы прошлых лет учитываются в текущем периоде, если узнали о них в текущем периоде, как новое обстоятельство, о котором не могли знать ранее. Операцию по возврату отражать как самостоятельную хозяйственную операцию.