Модернизация ОС, если не обновлялись сроки СПИ и не корректировалась сумма накопленной амортизации в 1С

1. В продолжение вопроса.
   В своей программе не нашла операцию «Изменение элементов амортизации ОС». Переход на ФСБУ 6 не проводился.

2. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, в какой программе ведете учет: КОРП или ПРОФ?
   Приложите, скрин О программе (меню Сервис и настройки).

3. Добрый день!
   Программа ПРОФ

4. Изменение элементов амортизации отражается через документ Изменение элементов амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Параметры амортизации ОС)
   Если своевременно не перешли на ФСБУ 6, то исправления в базе достаточно сложные.
   По исправлению ошибки дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами.

   Алгоритм исправления ошибки подробно описан в нашем материале.
   Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С

   Если невозможно вернуться в предыдущие периоды или в предпоследний месяц начисления амортизации ОС, то все исправления вносятся в текущем периоде с помощью документа «Операция, введенная вручную».
   В нашем материале это вариант 3.
   Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

   Дополнительно по теме:
   Переход на ФСБУ 6 при модернизации ОС
   Исправление ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С

5. Добрый день!
   У нас МП, обязательному аудиту не подлежим.
   Имеет ли смысл переходить на ФСБУ6? Все исправления внести 31.12.2025г с помощью документа «Операция, введенная вручную».
   Или переход на ФСБУ6 это процедура обязательная?

   1. Переход на ФСБУ 6/2020 обязателен для всех организаций, включая малые предприятия (МП), начиная с бухгалтерской отчетности за 2022 год.

6. По способу № 3 исправления СПИ и балансовой стоимости как правильно пересчитать корректировку амортизации без затрагивания копии базы?
   Изначальный СПИ 85 мес; амортизация закончилась в июле 2024г; новый СПИ 127 мес (85+42).
   Амортизация исходя из нового СПИ: 501880,05/127=3951,81?
   Увеличение остаточной стоимости: 3951,81*42=165976,02 (проводка от 31.12.25г Дт 02.01 Кт 91.01).
   Амортизация в январе 2026г: 165976,02/24=6915,67?

7. Добрый день!
   По способу № 3 исправления СПИ и балансовой стоимости как правильно пересчитать корректировку амортизации без затрагивания копии базы?
   Изначальный СПИ 85 мес; амортизация закончилась в июле 2024г; новый СПИ 127 мес (85+42).
   Амортизация исходя из нового СПИ: 501880,05/127=3951,81?
   Увеличение остаточной стоимости: 3951,81*42=165976,02 (проводка от 31.12.25г Дт 02.01 Кт 91.01).
   Амортизация в январе 2026г: 165976,02/24=6915,67?

   1

8. Расчет амортизации после увеличения СПИ должен выполняться исходя из остаточной стоимости объекта на дату изменения СПИ и оставшегося срока полезного использования.

   В вашем случае:
   Исходный СПИ — 85 месяцев, амортизация закончилась в июле 2024 г., значит, объект полностью амортизирован.
   Увеличение остаточной стоимости на 165 976,02 руб. отражается проводкой Дт 02 Кт 91.01 — это новая база для амортизации.
   Новый СПИ — 127 месяцев (85 + 42), но амортизировать нужно только оставшиеся 42 месяца.

   Получается так:
   Ежемесячная амортизация с января 2026 г.:
   165 976,02 руб. / 42 мес. = 3 951,81 руб.
   Ваш расчет амортизации в январе 2026 г. как 6 915,67 руб. (деление на 24 месяца) ошибочен, так как не соответствует нормам:
   «Расчет годовой суммы амортизации производится исходя из остаточной стоимости… и оставшегося срока полезного использования».
   Таким образом, амортизация с января 2026 г. должна составлять 3 951,81 руб. в месяц в течение 42 месяцев.

9. Наша компания решила продлить СПИ до конца 2027г. Затем продать автомобиль. До конца 2027г остается 24 месяцев. Это оставшийся срок полезного использования.
   Если амортизировать в БУ 42 месяца, то амортизация продлится до июля 2028г. И новый СПИ в программе определяется как 145 месяцев.
   В нашем случае автомобиль не амортизировался 18 месяцев (18+24=42)

10. То что автомобиль не амортизировался 18 мес, не значит, что этот СПИ нужно вычесть.

    Надо посчитать СПИ с момента Поступления до 31.12.27, сколько всего месяцев. Вычесть из этого общего СПИ, который уже ОС самортизирован (у вас как понимаю 85) . И этот новый Спи указать в документе Изменение элементов амортизации.

11. Добрый день!
    В документе Изменение элементов амортизации от 31.12.2025г указала новый СПИ 42 мес.; амортизация в БУ в январе — 3951,81.
    В январе проведена модернизация данного автомобиля-317213,12руб. ( установка нового фургона). В документе Модернизация ОС от 30.01.2026г указала новый СПИ 127 мес.
    Верно ли программа рассчитала амортизацию в феврале?
    В НУ: новая стоимость объекта/новый СПИ=819093,17/127=6449,55?
    В БУ: стоимость, подлежащая амортизации/остаток СПИ=479237,33/23=20836,41?

12. Проверила расчет амортизации с учетом модернизации ОС на примере (см .вложение).

    

    docx pdf-1

Комментарии закрыты.