С какой периодичностью заполнять строку 5б в счете-фактуре с 2026 в 1С

1. Здравствуйте!

   Общее правило такое.

   По всем авансам должны быть выписаны СФ на аванс (принимая во внимание свою Учетную политику по НДС).

   Информация обо всех СФ на аванс должна быть отражена в строке 5б. Если при реализации зачитываете полученную ранее предоплату, проставляйте в счетах-фактурах порядковый номер и дату составления авансового счета-фактуры (новая редакция пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)

   Действительно, при поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, должны выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.

   Если у вас по Учетной политике в части НДС выбрано «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса», значит надо выписать СФ на аванс 10.01 и отразить в СФ на отгрузку 13.01 информацию об этом.

   Выписывать СФ на аванс в течение 5 дн, если это уже после даты отгрузки — выглядит бессмысленным. Этот вариант применим, когда отгрузка более, чем через 5 дней от аванса.

   Если по техническим причинам нет возможности выписывать СФ на аванс день в день, выбирайте другой вариант выставления. Например, «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода».

   Отказа в вычете НДС, если не заполнена или не так заполнена строка 5б не будет.

   Пригодится

   Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

   Изменения в счетах-фактурах с 2026

2. Если мы регистрируем счета-фактуры при получении аванса, а отгрузки происходят на следующий день или через несколько дней или недель, обязательно ли в этих счетах-фактурах на отгрузку заполнять строку 5б, то есть указывать № и дату счета-фактуры на аванс? Либо строку 5б нужно заполнять ТОЛЬКО в тех счетах- фактурах на отгрузку товаров, оплата по которым была в предыдущем квартале (например, аванс был в январе, а отгрузка в апреле)?

   1. Это зависит от вашей учетной политики по НДС в части выставления СФ на аванс.

      Есть такие варианты. И давайте сразу на примере рассмотрим с датой СФ на аванс:
      21 февраля на расчетный счет поступила предоплата от покупателя в счет будущей поставки.

      Если порядок регистрации счетов-фактур:
      -Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса — 21 февраля, т.е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса
      -Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней — 25 февраля, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса
      -Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца — 28 февраля, счет фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса
      -Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода — 31 марта, счет фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса

      Оцените возможность оформления СФ на аванс и выберите вариант, который максимально удобный и подходящий.

      СФ на аванс, если аванс зачтен внутри квартала, покупателям не особо-то и нужны. Если кто-то попросит, всегда сможете выписать в ручном режиме.

      К какому варианту склоняетесь?

3. Если регистрируете счета-фактуры при получении аванса (настройка в 1С «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»), а отгрузки происходят на следующий день или через несколько дней или недель. Да, обязательно в этих счетах-фактурах на отгрузку заполнять строку 5б, и указывать № и дату счета-фактуры на аванс.

   Поэтому надо выбрать вариант на 2026 и указать его в 1С Главное — Налоги и отчеты — ссылка НДС — Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.

4. Правильно ли поняла, что и от поставщиков мы теперь должны требовать заполнить строку 5б (у нас весь товар по предоплате).
   На какой законодательный документ мы можем ссылаться?

   1. Да, поставщики тоже должны заполнять 5б в СФ на реализацию, если до этого выставили в ваш адрес СФ на аванс т.е. вы его получили от них. Основание — пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ.
      Надо учитывать, что поставщики могут также выбрать вариант «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода». Тогда, если все авансы зачлись внутри квартала, не будет СФ на аванс и не будет строки 5б заполненной в СФ на реализацию.
      И еще ошибка в строке 5б счета-фактуры не приводит к отказу в вычете НДС у покупателя.

      Пригодится
      С какого периода обязательно заполнять строку 5б в УПД с 2026 в 1С

      2

5. Добрый день! Вы предлагаете следующие варианты регистрации авансовых счетов-фактур, а именно: Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца и Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (квартала). Но в Законе сказано следующее: согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, продавец обязан выписать счёт-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней с даты получения предоплаты. Вопрос: на какой пункт законодательства вы опираетесь, предлагая варианты: Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца и Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (квартала)?

   1

   1. В 1С только то автоматизировано, что имеет подкрепление по прямой нормативной базе или судебной практике
      Вариант учета вы конечно выбираете самостоятельно с учетом вашего профессионального суждения. Можно изучить наличие судебной практики по вопросу, который вам вроде подходит, но видится рискованным. Если ее нет или она в сторону налогоплательщика, почему бы не применить такой вариант
      Или придерживаться консервативного варианта осторожного налогоплательщика
      Мы, как консультанты по 1С, озвучиваем возможности программы для выбора

      Подробнее

      При получении предоплаты продавец должен исчислить НДС в день поступления аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налоговой базой будет сама поступившая сумма в качестве аванса, а НДС начисляют по расчетным ставкам 10/110 или 20/120 — это зависит от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

      Рассмотрим, какие варианты выписки счетов-фактур можно установить в программе:

      —Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса (рекомендуется для ОСН)
      Счета-фактуры на авансы создаются по всем поступившим суммам предоплаты кроме тех, которые были зачтены в тот же день.

      —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней
      Счета-фактуры на авансы создаются только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение 5-ти календарных дней после их получения.

      Нужно ли составлять авансовый счет фактуру, если отгрузка произошла в 5-дневный срок после получения предоплаты? О том, что думают по этому поводу налоговики, читайте здесь
      Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С

      —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца
      Счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение того месяца, в котором они были получены.

      По договорам, предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по оплате (частичной оплате) и выставлять их покупателям допускается не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (Письмо Минфина от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

      —Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (рекомендуется для УСН)
      Счета-фактуры на авансы создаются только по суммам предоплаты, не зачтенным в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.

      Упрощенцам, в т.ч применяющим пониженные ставки НДС (5% и 7%), можно не выставлять авансовые счета-фактуры и не исчислять НДС с авансов, если предоплата и отгрузка в одном квартале (п. 13 Методических рекомендаций письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).

      Для основной системы налогообложения судебная практика исходит из того, что если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде, то платежи можно не признать авансовыми (Постановление ВАС от 10.03.2009 N 10022/08). Однако не исключены разногласия с контролирующими органами, и свою позицию вам, возможно, придется отстаивать в суде.

      —Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)
      Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие п. 13 ст. 167 НК РФ (изготовление продукции длительного производственного цикла).

      Если длительность производственного цикла изготовления товаров (работ, услуг) составляет свыше 6-ти месяцев — по перечню, указанному в Постановлении Правительства РФ от 28.07.2006 N 468, налогоплательщик вправе установить момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 13 ст. 167 НК РФ).

      Пригодится
      Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
      Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

Комментарии закрыты.