Коллеги, добрый день. Сейчас часто возникают вопросы от наших клиентов. Они хотят, чтобы мы по УПД отписали им товар в этом году, но по факту он поедет к ним в 2026 году. Я объясняю им, что так делать нельзя, но они не хотят доплачивать нам НДС 2%. По договору условие поставки до склада клиента. Везти будем транспортной компанией (и нанимать её будем в начале 2026 года), они просят по УПД закрыть отгрузку раньше, но разве это не выявят потом при проверке?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Выписывать УПД датой раньше, чем будет произведена отгрузка товара со склада, неверно.
Оформление первичных документов происходит в момент совершения хозяйственной операции.
По дате выставления УПД есть свежее решение арбитражного суда (Постановление от 17.06.2025 № Ф03-1350/2025 по делу № А73-15701/2023).
Будут ли проверять данный факт при проверке или нет, покажет время, но на все переходные положения в НК всегда внимания больше.
Особенно может заинтересовать факт того, что отгрузка и доставка по договору на поставщике.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Факты хозяйственной жизни: определение, оформление, примеры
Подскажите, а если мы везём машину из Китая, CMR оформлена декабрём 2025г, границу из Китая в Россию мы пересекли в декабре, но на наш склад в Москве машина с границы приедет в январе 2026 года. От нашего склада также 2026 годом мы повезём товар на склад клиента, перевозка международная, ндс 0%.
Мы УПД на логистику в этом случае закрываем клиенту 2025 годом, верно? Или нужно делить перевозку по CMR до нашего склада и от нашего склада уже в 2026 году делать новую УПД с НДС 22 % ?
Мы хотели бы закрыть это всё как международную логистику с НДС 0 %.
Уточните, пожалуйста, самостоятельно везете груз своим транспортом и сразу груз планируете отправить на экспорт.
При этом оформить всё одной транспортной, Китай — другое иностранное государство?
Мы импорт делаем из Китая, нанимаем перевозчиков для этого. До границы с Россией везёт один перевозчик, после границы другой. Груз едет по CMR до клиента на территории России. Сам документ CMR оформлен декабрём, груз приехал в Забайкальск сегодня. Завтра отгрузка от Забайкальска до клиента в Москве.
Если отгрузка напрямую из Забайкальска напрямую к клиенту, то можно оформить отгрузку 30.12.25.
Отгрузка может быть без перехода права собственности, всё зависит от условий договора с покупателем.
Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С
По доставке, если это будет оформлено как одна доставка, то в некоторых случаях она может полностью международная логистика по 0% (абз. 7 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).