Источник: законопроект N 1026190-8
Информация для: налогоплательщиков
20 ноября 2025 закон о налоговой реформе-2026 одобрен в третьем чтении. Представляем обзор главных новшеств с 2026 года.
НДС
|
Новшество |
Подробности |
| Увеличилась ставка НДС | С 1 января 2026 основная ставка выросла с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ) |
| Перечень продуктов со ставкой НДС 10% | Из перечня исключили молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, сливочно-растительные топленые смеси как искусственные и вредные для здоровья (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ) |
| Продлено упрощенное возмещение НДС | Упрощенный заявительный порядок возмещения НДС действует до конца 2026, а не 2025 (ст. 176.1 НК РФ) |
| Новое требование к счету-фактуре | В отгрузочном счете-фактуре, помимо номера платежно-расчетного документа, нужно указывать порядковый номер и дату составления счета-фактуры на полученный аванс (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ) |
| Скорректирован объект обложения НДС | Не признаются объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ):
|
Бессрочную льготу по НДС для IT оставили (в первой версии законопроекта планировали убрать). Как и сейчас, ИТ-компании, при продаже ПО, включенного в отечественный реестр, смогут не исчислять НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
УСН
|
Новшество |
Подробности |
| Увеличен лимит доходов для НДС | Плавное повышение лимита (п. 1 ст. 145 НК РФ) :
Чтобы не платить НДС, доходы должны быть ниже лимита как по итогам предыдущего года, так и текущего |
| Упрощенцы-новые плательщики НДС могут быстро отказаться от пониженных ставок 5% и 7% | Упрощенцы, впервые применяющие пониженные ставки НДС, смогут однократно перейти на общую (22%) в течение первого года уплаты НДС, не ожидая истечения 12 кварталов. Отказаться от пониженной ставки нужно в течение 4 последовательных кварталов, начиная с первого квартала, за который подана декларация с пониженным НДС (п. 9 ст. 164 НК РФ) |
| Расширен перечень принимаемых расходов | Сделали открытый список расходов вместо закрытого — в п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавили новый пп. 45, разрешающий учитывать на УСН иные расходы по правилам гл. 25 НК РФ. А еще можно учитывать не только расходы на создание и приобретение НМА, но и на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию |
| Продлен мораторий на штрафы за просрочку подачи НДС-декларации | Упрощенцев, впервые переходящих на НДС, не оштрафуют в 2026 году по ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации (ст. 23 законопроекта) |
| Изменен порядок ввода пониженной ставки УСН в регионах | Региональные власти смогут принимать решение о пониженной ставке УСН только по видам деятельности, определяемых Правительством (ст. 346.20 НК РФ) |
ПСН
|
Новшество |
Подробности |
| Вырос лимит доходов для патента | Плавное повышение лимита (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
|
Отменять патент для розничной торговли и грузоперевозок (как планировалось в первой версии законопроекта) не будут.
НДФЛ, взносы
|
Новшество |
Подробности |
| Льготный тариф по взносам за сотрудников доступен не всем МСП | Большинство компаний из МСП не смогут применять ставку взносов 15%. Льгота осталась только у тех, чей основной вид деятельности попадет в правительственный перечень приоритетных отраслей (ст. 427 НК РФ) |
| Выросли взносы для IT | ИТ-компаниям придется платить взносы по ставкам (новый п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ):
|
| Нужно платить взносы за директора без зарплаты | За директора коммерческой компании страховые взносы теперь начисляются минимум с суммы МРОТ. А если он исполняет полномочия неполный месяц, взносы исчисляются с части МРОТ, пропорциональной количеству календарных дней месяца, в которых выполнялись полномочия (п. 1 ст. 421 НК РФ) |
| Скорректирована ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС | Гражданам из ЕАЭС, работающим в РФ, вместо ставки НДФЛ 30% установили прогрессивную шкалу, как для россиян — 13%-22% в зависимости от дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ) |
| Оптимизирована подача ЕНП-уведомлений по НДФЛ и взносам | Разрешили подавать уведомления с плановыми суммами НДФЛ и взносов, например, на год вперед (новые пп. 6-8 п. 1 ст. 11.3, п. 7, 9 ст. 78 НК РФ). Подробности >> |
| Дополнен перечень необлагаемых выплат | Расходы на полис ДМС работника, направленного в загранкомандировку, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Речь идет о медстраховке, необходимой для въезда командированного на территорию иностранного государства и пребывания там |
| От НДФЛ освобождены доходы в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов | |
| Выплаты участникам СВО освобождены от страховых взносов, независимо от срока действия контракта (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ) | |
| Отменена обязательная диспансеризация для вычета ГТО | Чтобы получить вычет НДФЛ за нормы ГТО, нужно пройти либо профилактический медосмотр, либо диспансеризацию (пп. 21 п. 1 ст. 218 НК РФ) |
| Уточнено условие для детского вычета | Для стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 1 ст. 218 НК РФ) |
Сроки и проверки
|
Новшество |
Подробности |
| Продлен льготный порядок расчета пеней | В 2026 году, как и в 2025 применяется особый порядок начисления пеней для организаций (п. 5.1 ст. 75 НК РФ):
|
| Проводить «камералки» смогут чужие налоговые инспекции | Кроме ИФНС, в который подана декларация, проводить камеральные проверки сможет уполномоченный налоговый орган (чужая инспекция). В этом случае налогоплательщику поступит уведомление, форму которого утвердит ФНС (п. 1 ст. 88 НК РФ) |
| Увеличен охват выездными проверками | Выездная проверка может охватывать предыдущие три года, а также налоговые периоды текущего года (п. 4 ст. 89 НК РФ) |
Правило срока уплаты налогов оставили прежним: при совпадении срока с выходным или нерабочим праздником налог платится в рабочий день, следующий за выходным/праздником.
Имущественные налоги
|
Новшество |
Подробности |
| Изменены сроки уплаты имущественных налогов | Перенесли срок уплаты имущественных налогов и авансов на месяц (налог — не позднее 28 марта, авансы — 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом). В отношении налога на имущество организаций новшество коснется только кадастрового налога (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ). Новые сроки применяются с налогового периода 2027 |
| Отменена подача уведомлений по имущественным налогам | Не надо подавать уведомления об исчисленных организациями суммах кадастрового налога на имущество, транспортного и земельного налогов (п. 1 ст. 362, п. 7 ст. 382, п. 1 ст. 396 НК РФ). Рассчитывать налог будет ФНС на основании сведений регистрирующих органов |
Другие изменения
|
Новшество |
Подробности |
| Введен технологический сбор на электронику | С 01.09.2026 производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники платят технологический сбор. Ставка сбора — не более 5 000 руб. на единицу продукции (новые п. 32, 33 ст. 3, ст. 10.2 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ) |
| Увеличены ставки акцизов | Выросли ставки акцизов на алкоголь, табак, топливо, автомобили (ст. 193 НК РФ) |
См. также:
- Девятый вал налоговой реформы-2026: как не утонуть бизнесу и его бухгалтеру. Законодательный обзор, часть 1
- Девятый вал налоговой реформы-2026: как не утонуть бизнесу и его бухгалтеру. Подробный законодательный разбор, Часть 2
- НДС 22% и УСН с НДС — изменения с 2026 года, на что обратить внимание уже сейчас в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете