Коллеги, здравствуйте.
спорим с расчетчиком на тему НДФЛ при сторнировании отпуска. ЕЕ позиция следующая:
«Оформлен отпуск, выплачены отпускные, рассчитан НДФЛ, перечислен НДФЛ по сроку (например, с 1-22 число), оформляем отзыв из отпуска (например, 28 числа, другой налоговый период) -сторнируется НДФЛ из 1 срока перечисления (1-22 число).
Тоже самое происходит при оформлении листа не трудоспособности в время отпуска. Сторнирования быть не должно, отчетность за прошлые периоды уже сдана.»
я считаю, что сторно правомерно.
есть материалы по этому вопросу для понимания? Буду признательна
Здравствуйте!
Сторнированные доходы в учете НДФЛ всегда относятся к первоначальной дате получения дохода.
Когда мы отзываем сотрудника из отпуска, у нас происходит сторнирование. Потому что сотрудник выходит на работу. Чтобы сотруднику предоставить остаток отпуска, мы введем новый документ и расчет отпускных будет сделан отдельно с новой датой получения дохода. Но когда у нас сотрудник заболел в отпуске и затем догуливает отпуск — то у нас происходит перерасчет отпускных. И в этой ситуации мы ничего у сотрудника не забираем. Мы просто пересчитываем. Поэтому в вопросе на мой взгляд — 2 немного разные ситуации.
Прикладываю ссылку на публикацию: Перерасчеты в отчетности по НДФЛ .
Поддержку вопрос, потому что в приведенном вами материале речь идет про ДОХОД, а вопрос автора — про НДФЛ и он про то, как быть со сторно НДФЛ? почему его нужно относить на дату первоначального получения дохода? за какой период он должен отразиться в Уведомлении (если у нас НДФЛ с отпуска удержан с 1 по 22 число). а отзыв из отпуска со сторно делаем 28 числа? Нужно ли подавать корректировку уведомления за период 1-22, или просто отразить уменьшение суммы в периоде 23-30(31)?
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, а как мы можем отделить сторно дохода от сторно НДФЛ. Хочу обратить внимание, что когда мы делаем сторнирование начисление, мы делаем сторно исчисленного налога. В этот момент мы не трогаем удержанный ндфл. Если мы отсортируем доход,например на 30 сентября, а исчисленный ндфл останется без сторно, то мы не сможем сформировать отчет 6-НДФЛ. У нас будет 120 строка доход уменьшен,140 строка нет. Таким образом, у нас математика не пройдет — будет ошибка в КС.
Когда у нас образовался излишне удержанный ндфл, то мы будем действовать по шагам из публикации: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ .