Добрый день! ООО на осно. Проверяю начисление ндс и вижу такую картину Анализ счета 9003 за 3 квартал ( вложение) кор счет 68 к уплате 3655000. кор счет 19 минус!! -5500. НДС начисленный с реализаций 3649500. Тут в принципе понятно что возвращенный товар уменьшает наш ндс к уплате
• Дт 90.03 Кт 19.09 — сторнирование начисленного НДС.
В то же самое время ндс принятый к вычету по счету в оборотке кредита 19 счета ( вложение) 3093000
Но опять же из за этой проводки в книгу покупок попадает 3093000+5500=3098500
Таким образом я констатирую что возвращенный покупателем товар уменьшил ндс с реализаций что понятно и увеличил книгу покупок- что не совсем ясно. Можете пожалуйста пояснить что я недопонимаю. Ведь раньше когда мы этот товар только купили он уже фигурировал у нас в книге покупок.
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Вы все правильно понимаете. Первоначально по поступлению входящий НДС отражается в книге покупок с основным кодом 01. Суммы к вычету. В книге продаж реализации с кодом 01, если физ.лицам продажи — 26. Суммы к уплате. Далее возвраты, восстанавливается НДС с ранее уплаченного налога и отражается в книге покупок, код так же в зависимости от того, кому продажа была. Уменьшает ранее начисленный с продаж налог (п. 5 ст. 171 НК РФ).
То есть это не второй раз с купленных товаров вычет заявляется, а именно уменьшение по реализации.
Считаю, в данном случае все правильно отражено.