Расхождении в анализе по НДС и ОСВ 90.01 при возврате от покупателя по отчету комиссионера в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Ж.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день! ООО на ОСНО. Проверяю начисление НДС и вижу такую картину. Анализ счета 90.03 за 3 квартал (вложение). Корсчет 68 к уплате 3655000. Корсчет 19 — минус!! -5500. НДС, начисленный с реализаций 3649500. Тут в принципе понятно, что возвращенный товар уменьшает наш НДС к уплате.
• Дт 90.03 Кт 19.09 — сторнирование начисленного НДС.
В то же самое время НДС, принятый к вычету по счету в оборотке кредита 19 счета (вложение) 3093000.
Но опять же из-за этой проводки в книгу покупок попадает 3093000+5500=3098500.
Таким образом, я констатирую, что возвращенный покупателем товар уменьшил НДС с реализаций, что понятно, и увеличил книгу покупок, что не совсем ясно. Можете, пожалуйста, пояснить, что я недопонимаю. Ведь раньше, когда мы этот товар только купили, он уже фигурировал у нас в книге покупок.

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Вы все правильно понимаете. Первоначально по поступлению входящий НДС отражается в книге покупок с основным кодом 01. Суммы к вычету. В книге продаж реализации с кодом 01, если физ.лицам продажи — 26. Суммы к уплате. Далее возвраты, восстанавливается НДС с ранее уплаченного налога и отражается в книге покупок, код так же в зависимости от того, кому продажа была. Уменьшает ранее начисленный с продаж налог (п. 5 ст. 171 НК РФ).
    То есть это не второй раз с купленных товаров вычет заявляется, а именно уменьшение по реализации.
    Считаю, в данном случае все правильно отражено.

     1

  2. Извините но я все равно не понимаю. ПОКУПАТЕЛЬ — вернул нам товар и я уменьшила книгу продаж на ндс который мы раньше с проданного товара заплатили. Как это связано с тем что когда то мы приобрели этот товар у ПРОДАВЦА и отразили ндс к вычету в книге покупок. Сейчас возврат товара у меня уменьшает книгу продаж что понятно и увеличивает книгу покупок- что не понятно. Как возврат товара может увеличить нас входной ндс,? при условии что мы уже уменьшили книгу продаж? У нас было право на вычет ндс по приобретенным товарам. мы его использовали, почему при возврате ранее проданного товара я уменьшаю книгу продаж и увеличиваю книгу покупок???

  3. А можете скрин приложить, что у вас в книгу продаж попало?
    Отчет комиссионера оптовые или розничные продажи?

  4. я собрала в файл запрашиваемые вами скрины но эти данные не для публикации а только для вашего просмотра

  5. Ваши вложения видите только вы и куратор. Скрины куратора видят все пользователи.
    Изучаю.

     1

  6. Спасибо за ожидание.

    По вашим скринам: на счете 90.03 в корреспонденции с 19.09 сумма с минусом — это правильно.
    В книгу продаж попадает общая сумма по отчету. И будет уменьшена в книге покупок на сумму возврата.
    ОСВ 90.01.1 не сходится с анализом по НДС на сумму возвратов, т. к. формируется проводка с минусом и видим итоговое значение по выручке по счету.
    Для целей НДС возвраты отражаются не как реализация с минусом, а как налоговые вычеты. Т. е. общая реализация по отчету в книге продаж минус соответствующая строка в книге покупок по возврату.
    Считаю, у вас отражено все верно.
    Проверила отражение операций на произвольных цифрах в базе, результат тот же.

     1
  8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
     1

Комментарии закрыты.