Добрый день! Организация на УСН приобретает у зарубежного поставщика из США электронные услуги, ранее расчеты с поставщиком вели самостоятельно, но теперь такой возможности уже нет. Заключили договор с платежным агентом. Платежным агентом выступает организация, зарегистрированная в Киргизии, имеет в РФ рублевый счет. Мы оплатили платежному агенту сумму в рублях, для оплаты нашему зарубежному поставщику. Оплату производили 2 платежными поручениями: 1 пп — основной платеж, 2 пп — вознаграждение агенту. Агент же переводит поставщику денежные средства в долларах, с которым расчеты ведутся в долларах. При расчетах с поставщиком, наша организация выступает налоговым агентом по ндс и прибыли, и обязана подавать Налоговый расчет о суммах, выплаченных доходов иностранным организациям.
Вопрос 1, как корректно определить налоговую базу по прибыли, если мы не удерживаем сумму налога с поставщика, нам ее нужно рассчитать и оплатить сверху от оплаченной суммы поставщику.
Вопрос 2, как заполнить в Разделе 3, подраздел 3.2 строку 040: в рублях как мы перевели денежные средства агенту, или же в долларах, как получил наш поставщик
Вопрос 3, верно ли понимаем, что сумму уплаченного вознаграждения агенту нужно указать в Разделе 4
1С же, подтягивает сумму основного платежа в рублях и поставщику, и агенту в Раздел 3. И сумму вознаграждения Агента — в Раздел 4.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.21)
Здравствуйте!
Отражение в программе расчетов через платежного агента смотрите, пожалуйста, в материале:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
1. При определении налоговой базы расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов (п.3 ст.153 НК РФ).
В случае с выплатой дохода через платежного агента датой определения дохода иностранца является дата перечисления денежных средств агенту (Письмо ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7399@). Расчет налога производится в рублях.
2. Строка 040 в Разделе 3, подраздел 3.2 заполняется по данным списания с р/счета, у вас в рублях.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
3. Верно.
Материалы по теме:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
По вопросу 1, прошу дать комментарий, как рассчитать сумму:
03.07.2025 — поступление услуг, сумма — 30 800$, (в 1с отразили 36 960, НДС сверху 20%)
09.07.2025 — списание с р/с Агенту — 2 428 130,32 руб (по договорному курсу 78,9377 руб, — 30 800 $)
09.07.2025 — списание с р/с Вознаграждение Агенту — 65 559,52 руб.
10.07.2025 — Агент перевел деньги нашему Поставщику — 30 800 $
Т.к. в Акте оказанных услуг предоставленным поставщиком, указано, что НДС не содержит, а мы являемся еще и налоговым агентом по НДС, то поступление услуг проводим в 1С с галочкой «НДС сверху», т.е. получается сумма 36 960$
Какая сумма должна стоять в Разделе 3, подраздел 3.1, стр 040?
Так понимаю, у вас опечатка: «Какая сумма должна стоять в разделе 3, подраздел 3.1, стр. 040?», в строке 040 этого раздела — «Адрес в стране регистрации».
В строке 040 Раздела 3, подраздела 3.2 — 2 428 130,32 руб. данные по списанию с вашего р/счета.
Сумма вознаграждения агента в разделе 4.