УСН с НДС 20%, нужно ли начислять НДС при создании ОС ( СМР) в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ольга С.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Организация (УСН с НДС 20%) для собственных производственных нужд изготовила вал. Нужно ли начислить НДС, если да, какой операцией?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Если при создании ОС выполнялись строительно-монтажные работы (СМР) хозяйственным способом для собственного потребления, необходимо начислить НДС на сумму выполненных СМР (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Начислить и принять к вычету НДС нужно последним числом каждого квартала (п. 10 ст. 167 НК РФ). Для вычета должны выполняться два условия (п. 5 ст. 172 НК РФ):
    — строящийся объект будет использоваться (хотя бы частично) в облагаемых НДС операциях
    — стоимость его будет учтена в расходах по налогу на прибыль, в т. ч. через амортизацию.

    «Входной» НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным в связи с созданием объекта, принимаются к вычету в обычном порядке (п. 1, 5 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 19.07.2019 N 03-07-11/54587).

    Создание основного средства собственными силами (строительно-монтажные работы) в 1С

    Начисление НДС по СМР для собственных нужд отражается документом Начисление НДС по СМР хозспособом.

    На стоимость СМР для нужд собственного потребления в конце квартала необходимо выставить счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать ее в книге продаж (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3, п. 21 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    Начисление НДС при строительно-монтажных работах хозспособом в 1С

  3. Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.