НДС

Индивидуальную консультацию запросил Елена Щ. (мытищи)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.94/10)

Российская компания в октябре 2025 заключает договор с белорусской транспортной компанией на перевозку товара. Товар покупается с завода РБ и везется напрямую третьей стороне — покупателю в РФ (Завод РБ- компания РФ- Покупатель РФ) По документам транспортная компания выставляет акт и счет на оплату без ндс. По итогам квартала компания РФ сдает расчет на доходы иностранной компании. Вопрос: какой код дохода указываем. Кто его оплачивает. НДС =0? Все верно или есть изменения в 2025 в этой части
Заранее благодарны

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ):
    — они признаются налоговыми агентами в отношении иностранных организаций
    — выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащими налогообложению, например, в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ).

    При этом, если налог не удерживается:
    — по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»
    — стр. 080 – 110 и 140 не заполняются
    — в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2)

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    С 01.01.2025 внесены правки в Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ — исключена формулировка «по внешнеторговым контрактам».
    Это означает, что с 2025 года в разделе 5 Расчета не требуется указывать доходы, полученные в результате экспорта на территорию РФ товаров, т. к. они не являются доходами от источников в Российской Федерации.

    В строке Код дохода добавлен новый код: 41 — «Доходы от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу».

    Если нет подходящего вам кода дохода, то в расчете указываем код 40 — «Иные доходы, не подлежащие налогообложению, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня».

  2. Благодарю за ответ. Но ответ на ключевые вопросы: какой код дохода (КБК) указывается и ставка по НДС — не увидела

  3. Услуги по перевозке товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию, оказываемые российской организацией, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов (Письмо Минфина России от 06.02.2023 № 03-07-13/1/9207).
    В разделе 1 расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, в строке 020 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому налоговый агент должен перечислить налог, отраженный по строкам 030–050.
    В зависимости от вида выплат могут использоваться разные КБК, например: 182 1 01 01030 01 1000 110 — при выплате иных доходов.

Комментарии закрыты.