ИП на УСН, теряется ли право на учет страховых взносов при переходе на работу с НДС в 1С

1. Добрый день!

   Нет, упрощенцы не теряют право на уменьшение налога УСН на страховые взносы, если становятся плательщиками НДС.
   Это два отдельных налога.
   Уменьшать можно на страховые за себя, с превышения 1%, страховые и больничные за сотрудников.

   С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты

2. Поняла. Спасибо.
   Прочитала статью на канале бухгалтеров и засомневалась, т.к. автор блога написал, что не сможет ИП уменьшать на страховые взносы при переходе на уплату НДС.

3. А вы можете поделиться ссылкой на источник, где такую информацию прочитали? Проанализируем.

   Нового чего-то не нашла. Все в стандартном порядке.

4. Да, верно. Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), теряют право уменьшать налоговую базу по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, если они становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Это связано с тем, что освобождение от уплаты страховых взносов в целях уменьшения налоговой базы предусмотрено только для налогоплательщиков, использующих специальные налоговые режимы, исключающие уплату НДС. Когда же возникает обязанность платить НДС, такая льгота автоматически теряется.

   Таким образом, переход на ставки НДС в размере 5% или 7%, независимо от выбранного режима УСН («доходы минус расходы» или «доходы»), лишит вас возможности уменьшить исчисленный налог по УСН на суммы уплаченных страховых взносов.
   1. Приложение № 1

      

      В данном посте, по всей видимости речь изначально шла о переходе с УСН на ОСНО.

      У ИП ОСНО свой другой, сложный порядок учета расходов в целях расчета налога — он уплачивает НДФЛ. И особым образом признает расходы для расчета НДФЛ. При этом страховые взносы ИП на ОСНО также может учесть.
      ИП на ОСНО не применяет ставки НДС 5%, 7%. Только 20%, 10%, 0%.

      Пригодится
      ИП ОСНО, фиксированные страховые взносы не попадают в КУДиР в 1С
      ИП ОСНО, уменьшение на взносы за себя в 1С
      Какой метод использовать для признание доходов и расходов ИП на ОСН
      Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С

      Мы не можем подтвердить вывод, что «(ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), теряют право уменьшать налоговую базу по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, если они становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)».

      ИП на УСН, которые работают с НДС 5%, 7%, 10%, 20%, 0% имеют право на
      -уменьшение налога на СВ при УСН доходы
      -признание в расходах СВ при УСН доходы-расходы
      Аналогично будет и при НДС 22%

      Материалы по теме Расходы на страх.взносы при УСН здесь >>

      Что думаете с учетом этого?

      1

5. нигде в законодательстве я не нашла информацию, где говорилось бы о невозможности уменьшать налог на страховые взносы если ИП плательщик НДС.
   Буду ждать информацию в чате, что ответит на вопрос автор поста.
   Вам спасибо.

6. Здравствуйте! Вы правы, ситуация следующая:

   Индивидуальный предприниматель, перешедший на уплату налога на добавленную стоимость (НДС), теряет право уменьшать налог, уплачиваемый по упрощённой системе налогообложения (УСН), на сумму уплаченных страховых взносов. Это связано с тем, что уменьшение налогов на суммы страховых взносов возможно лишь при применении специальных налоговых режимов, исключающих общий порядок уплаты НДС. Когда же индивидуальный предприниматель становится плательщиком НДС, он автоматически утрачивает такое право, поскольку теперь применяет общую систему налогообложения, где налоговые льготы и возможности уменьшения сумм налога отличаются.

   Таким образом, переход на уплату НДС лишает индивидуального предпринимателя права учитывать страховые взносы при расчёте налога по УСН.
   Для более детального понимания ситуации, связанной с уменьшением налога по УСН на сумму страховых взносов при переходе на уплату НДС, можно обратиться к следующим нормативным актам:

   1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ:

   — Статья 346.21. В этой статье описаны порядок и сроки уплаты налога, а также возможность уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН.
   — Статья 346.11. Здесь указаны условия и ограничения применения УСН, в том числе упоминание о том, что налогоплательщики, перешедшие на уплату НДС, не могут применять УСН в полном объеме.

   2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

   — Этот закон регулирует порядок уплаты страховых взносов и их учет для различных категорий налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей.

   3. Письма Министерства финансов Российской Федерации:

   — Минфин периодически выпускает разъяснения и письма, в которых уточняет порядок применения налоговых норм, в том числе в отношении УСН и НДС. Эти письма могут быть полезны для понимания конкретных ситуаций и нюансов.

   Для получения актуальной информации и конкретных примеров, рекомендуется обратиться к официальным источникам, таким как сайт Федеральной налоговой службы России, где можно найти последние изменения в законодательстве и разъяснения по налоговым вопросам.
   1. Приложение № 1

      

      Данный текст подтвердить не можем.

      Это действовало в 2024 году, сейчас такого нет: «Статья 346.11. Здесь указаны условия и ограничения применения УСН, в том числе упоминание о том, что налогоплательщики, перешедшие на уплату НДС, не могут применять УСН в полном объеме.»
      Можно сравнить текст редакции НК.

      1

7. Спасибо!

   1

8. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

   Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

   А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

   QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

   👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.