Здравствуйте!
В декабре 2018 года наша организация досрочно погасила проценты по краткосрочному кредиту за январь, февраль, март и апрель 2019 года. Как правильно отразить досрочное погашение в программе 1С Предприятие БСХП, редакция 3.0. Организация находится на ОСНО.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Наталья, здравствуйте!
Погашение процентов по кредиту отражается через Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание — Вид операции Возврат кредита банку.
Вид платежа — Уплата процентов.
Статья расходов (ДДС) — Выплата процентов по кредитам и займам.
Начисление % будут по сроку за январь, февраль, март в соответствии с условиями договора (п. 6 ПБУ 15/2008).
Операции — Бухгалтерский учет — Операции – Операции, введенные вручную — Создать — Операция.
Проводка Д 91.02 К 66. Статья Прочие доходы и расходы по вашей специфике Проценты к получению (уплате) / Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269.
Другими словами, как ранее начисляли, так и начисляете. Досрочно только уплачиваете, а начисляете по общим правилам. По отражению ни оплаты, ни начисления разницы от % «по сроку» нет.
В течении 2018 года каждый месяц погашение процентов по кредитному договору отражались проводками Д66.02-К51 и Д91.02-К66.02. Но в декабре 2018 у нас в Д91.02 отразится досрочное погашение процентов за четыре месяца будущего периода (2019г). Как правильно отразить в периоде 2018 года расходы, которые должны были быть учтены в 2019 году
Досрочно произведена оплата %. Расходы в БУ и НУ признаются в том периоде, к которому они относятся, а именно — в 2019.
Поэтому отображаете так, как указано выше.
В 2018 расходов нет.
Т. е. начисление сумм по процентам (Д91.02-К66.02) за январь, февраль, март и апрель провожу в 2019 согласно договора. А досрочное погашение (Д66.02-К51) за четыре месяца 2019 года отражаю в декабре 2018 года. Правильно?
Да, совершенно верно.
Тогда получается сумма в ОСВ счета 66.02 по кредиту красная с минусом (меня именно это смутило).
Это нормально в вашем случае. Счет 66.02 пассивный т.е. должен иметь сальдо только по кредиту. Потому что проценты сначала начисляют К 66, а потом платят Д 66. В вашем случае исключение, ноу-хау банка. Досрочно заплатить то, чего нет.
Это исключительный случай и Вы понимаете, почему так произошло. Учет диктует не банк, а НК РФ и бухгалтерские стандарты.
Поэтому отразили оплату % в 18г., а их начисление в 19г.
Если есть сомнения, то можно проконсультироваться дополнительно с аудиторами по этому вопросу.
Причина сомнений в правильности отражения досрочного погашения — красное кредитовое сальдо по году. Теперь сомнения нет. Спасибо, Мария!
По сути это «аванс». Но по Плану счетов Вы видите, что Страна такой поворот событий не планировала. И если по расчетам с контрагентами у нас есть 60.02, 62.02 и 76 для авансов, то по 66 — нет.
Если совсем по-хорошему, то в момент досрочной уплаты в моем понимании это Д 76, а в момент начисления % К 76 — зачет «аванса».
Почему сальдо «красное» понимаю и это доп. сигнал, что да, досрочная уплата и что начисление % обязательно надо сделать.
В балансе можно подправить вручную Перенести в нужную строку. Если нужно автозаполнение БФО в 1С, то оптимально при оплате применить Д 76 К 51. Потом Д 91 К 76, Д 76 К 66.
Если БФО приходится перезаполнять при составлении, учет не упрощенный, то применяем счет 76 в такой ситуации.